FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rentas exentas / Empleados del hogar / Regímenes especiales

ANTECEDENTES. Con la nueva normativa de las empleadas del hogar, en caso de hacer una extinción de contrato por uno de los nuevos motivos establecidos (disminución de ingresos, modificación sustancial de las necesidades hogar familiar o pérdida de confianza por el comportamiento la trabajadora) ¿la indemnización de 12 días por año trabajado está exenta de IRPF, tal como era en el caso de dejación?

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Modelos de declaración / Pagos a cuenta

ANTECEDENTES. Una sociedad SAT (sociedad agraria de transformación) la queremos disolver mes noviembre de 2022, durante año 2022 no tiene actividad, pero hacienda no está informado como tal. Los pagos a cuenta de octubre y diciembre salen a pagar porque van por la opción A porque el año pasado la empresa tuvo beneficios, Se entiende que 2P pago fraccionado lo tengo que pagar, ¿pero si el tercero y el primero del 2023? ¿Se puede pasar la opción del pago fraccionado de hacienda, en fecha 30-09-2022 opción b y así no declarar este pago ya que saldría 0? Siempre se hace en Febrero, pero ¿hay alguna opción de hacerlo si podemos demostrar que es inactiva?

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Gastos financieros / Límites

ANTECEDENTES. Con relación al artículo 16 de la LIS, ¿ara computar el límite del 30% a que se refiere dicho artículo hay que tener en cuenta las diferencias de cambio negativas que puedan generase en el pago de deuda corriente (por compra de mercancía) a proveedores de empresas del grupo?

FISCAL

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana IIVTNU / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Tributación / Parejas de hecho

ANTECEDENTES. Pareja de hecho, inscrita el Registro de parejas de hecho del ayuntamiento, que está en trámites de separación. El hombre tiene gran patrimonio, la mujer muy poco. Ambos han llegado al acuerdo de que, como consecuencia de la ruptura de la convivencia y la extinción de la pareja estable, hacer una compensación patrimonial del hombre a la mujer, en la forma de adjudicar a la mujer el usufructo de la vivienda que han compartido y que es 100% propiedad del hombre. El piso tiene gran valor y el valor del usufructo es elevado. Se consulta el trato fiscal de la operación, pero solo desde el punto de vista de la mujer, a nivel de plusvalía municipal, TPO o donaciones, etc…si está exenta por disolución de pareja de hecho o no.

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Escisiones de sociedades

ANTECEDENTES. Tema: TEMA ESCISIÓN La pregunta concisa es: Una empresa (lk, SL) a través de una escisión total se escinde en dos empresas (LK SA Y PROJECTO SCORPIO) y se inscribe dicha escisión a 31-03-2022 acogiéndose a los beneficios fiscales del régimen de escisiones y fusiones. Respecto a la obligación del IS 2022 debería la empresa inicial LK SL 1.- hacer impuesto sobre sociedades de tres meses en 2022(enero a marzo 2022) 2.- No hacer nada y en julio 2023 que las dos empresas nuevas producto de la escisión declaren dichas rentas de enero a marzo a proporción en su particular impuesto sobre sociedades cada una del año natural 2022. Pd: existe pacto de retroacción contable en escritura pero a 01-01-2021 como último balance aprobado para la escisión pero como ha tardado mucho en inscribirse la escisión entiendo que se podría entender como último balance aprobado el de 31-12-2021 y declarado en el impuesto sobre sociedades 2021.

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Deducciones / Reglas de prorrata

ANTECEDENTES. Es una empresa que se dedica a la Formación on line (exento de IVA) y también facturan por la gestión que hay que realizar de trabajos (que esto tiene un IVA al 21%). Yo envío 3 facturas (como ejemplos) para saber si con estos conceptos que vienen en las facturas, se podria deducir no todo el IVA, sino la parte que les corresponda haciendo un prorrateo.

FISCAL

Juntas de compensación / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA

ANTECEDENTES. Se trata de una Junta de Compensación en territorio catalán conformado por diversos propietarios privados. La Junta de Compensación tiene carácter fiduciario, es decir tiene poder de disposición sobre las fincas. Los propietarios ya han abonado algunos gastos de urbanización, por lo que tendrán la consideración de empresarios o profesionales a efectos IVA. Se ha llegado a un acuerdo con un tercero externo al que identificaremos como “Inversor”, en los siguientes términos: Se ceden al Inversor unas parcelas, y en contraprestación el Inversor se hará cargo de la contratación y pago de todos los gastos de gestión y urbanización. Esto es, la Junta de Compensación contratará con el Inversor externo, el objeto del contrato será la obligación por parte del Inversor de contratar a terceros todas las obras de urbanización, y proceder a su pago. En contraprestación, recibirá de los propietarios unas parcelas. Por tanto, los terceros contratados emitirán las correspondientes facturas al…

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Autónomos / Ceses de actividad

ANTECEDENTES. Una sociedad que desarrolla una actividad de comercio al por menor de prendas de vestir tiene sus tiendas ubicadas en la localidad de Lloret de Mar. (es una actividad enfocada al turismo) La actividad se desarrolla durante los periodos de abril a octubre (periodo en el que están abiertas las tiendas). La empresa tiene contratados a varios trabajadores con contratos fijos discontinuos que causan baja por fin de actividad a mediados de octubre. Teniendo en cuenta que las dos tiendas están cerradas de noviembre a marzo y que durante dicho periodo la sociedad no factura nada, ¿habría alguna posibilidad de que el autónomo pueda solicitar la prestación por cese de actividad teniendo en cuenta que no existen pérdidas económicas? En caso de no tener derecho ¿la única opción seria dejar inactiva la sociedad cada año durante el periodo de noviembre a marzo y causar baja de autónomo sin derecho a ninguna prestación?

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Encuadramiento / Consejeros

ANTECEDENTES. Se ha constituido una mercantil dedicada a la actividad de HOLDING. El órgano de administración está formado por 7 consejeros, 6 de ellos no residentes. Los miembros del consejo perciben retribuciones anuales desiguales por asistir a las juntas. El único consejero que reside en España se le ha nombrado consejero delegado. En los Estatutos de la Sociedad el cargo de administrador es retribuido, no se hace referencia expresa a si el cargo de consejero delegado es o no retribuido, aunque en el contrato mercantil si se ha hecho constar que no se percibirá retribución alguna por este concepto. Solo percibirá retribución por el hecho de ser consejero o por ser administrador. El consejero delegado no tiene participación en el capital social, si la tiene indirecta es inferior al 25%. ¿Corresponde tramitar alta del consejero delegado en el Régimen de la Seguridad social? ¿O por el contrario no sería obligatoria?

SOCIAL-LABORAL

Transportistas / Convenios colectivos / Obligaciones

ANTECEDENTES. Nuestro cliente es una pyme que tiene varias sl (8) dedicadas al palet reciclado en Castellón. Antes cada sl tenía su chofer y camión. Hace 2 años constituyó un sl que se dedica al transporte público (consiguió todas las autorizaciones de transporte) por carretera donde incorporó los camiones y chóferes de todas las sl que tiene (ocho trailers y ocho choferes). La empres a aplica el convenio colectivo de transporte de mercancías por carretera de la provincia de Castellón. Desde siempre los chóferes de los trailers ayudan en la carga y descarga de los camiones. Desde hace 15 días un chófer se niega a ayudar a las tareas de carga y descarga que desde que se le contrató hace 7 años viene realizando todos los días y alega que desde el 1 de septiembre no tiene obligación de hacerlo porque así lo establece el Real decreto Ley de 3/2022 de 1 de marzo en su disposición adicional decimotercera. Según el convenio colectivo aplicable si sería su obligación por su categoría de conductor,…

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Encuadramiento

ANTECEDENTES. Se trata de saber si estarían obligados a cotizar o no unos administradores solidarios en las condiciones siguientes: • Son también Socios con 16,66% del capital. • Cargos no retribuidos por estatutos. • No trabajan en la Sociedad. Se limitan a firmar cuentas anuales y firmar algún cheque. • Trabajan ambos fuera de la Sociedad, uno por cuenta ajena 76% jornada, el otro autónomo en otra actividad no relacionada con la Sociedad. • Son dos matrimonios entre hermanos y hermanas que ostentan 33,33% de participación cada matrimonio pero que no conviven; los cónyuges si que conviven. No tendrían control efectivo de la Sociedad. CONSULTA Posibilidad de no cotizar ni por RETA ni por Rég. Gral. Asimilado al no llegar los administradores al 25% de participación, ni tener control efectivo de la Sociedad, ni trabajar en ella, ni tener retribución alguna.

CONTABLE

Avales

ANTECEDENTES. Un cliente tiene un local alquilado (arrendatario) y el arrendador le ha exigido un aval bancario por valor de 1.800€; y quisiera si me pueden decir el asiento contable que tengo que hacer con este aval (si es que tengo que hacer algo).

MERCANTIL

Procedimientos concursales / Convenios / Liquidaciones

ANTECEDENTES. Clientes que acuden al despacho con el siguiente asunto: 1.- Empresa que se encuentra en cumplimiento de convenio, habiéndose aprobado la propuesta de convenio con un 50´33% de votos favorables de los acreedores, el convenio prevé una quita del 50% de las deudas y un plazo para pagarlas de 5 años. La empresa tiene acreedores privilegiados que no se adhirieron al convenio, como son seguridad social, AEAT y acreedor hipotecario. Se están recibiendo ofertas de compra del inmueble y la actividad, -inmueble cuya propiedad ostenta el acreedor hipotecario pero cuya posesión ostenta nuestro cliente, y siendo en el inmueble donde se ejerce la actividad de la empresa y por tanto siendo el bien (titularidad del acreedor hipotecario) necesario para que esta continue generando ingresos con los que cumplir con el convenio aprobado judicialmente (y en especial con el pago de las deudas previsto). Se nos plantea la duda de si estando ya fuera de concurso, pero en cumplimiento…

PENAL

Posesión

ANTECEDENTES. Una SL propietaria de una nave por adjudicación en subasta pública de la AEAT en fecha 20-05-2021. Cuando la adquirió la nave estaba ocupada y no ha sido posible entenderse a buenas con los ocupantes Nuestro cliente inscribió la nave a su favor en el Registro de la Propiedad, e interpuso, con fecha 08-07-2021, ante el Juzgado de 1ª instancia demanda en ejercicio de la acción prevista en el artículo 250.1.7 de la LEC de titular del derecho real inscrito contra el perturbador del ejercicio de este derecho sin legitimación alguna. En el procedimiento judicial (que evoluciona muy lentamente) se ha intentado citar a los ignorados ocupantes de la nave, a través de la policía local que emite informe con destino a los autos que indica “Nave Abandonada”. Nuestro cliente ha preguntado a las naves vecinas quienes le han confirmado que hace 1 año que nadie va por la nave. Como el Juzgado es tan lento, nos planteamos que el cliente abra la nave y tome la posesión, desistiendo de la acción…

SOCIAL-LABORAL / MERCANTIL

Seguridad Social / Encuadramiento

ANTECEDENTES. Consulta 1 Ciudadano ruso, con NIE, que ha constituido una empresa aquí. Capital 100% y administrador único. No se puede dar de alta de autónomos? No pedirá residencia temporal ni trabajo por cuenta propia. Residente fiscal en Rusia. Necesitamos saber si, hay que darse de alta de autónomos. Si no se necesario, hace falta que haya alguien a la empresa con poderes dada de alta? Consulta 2 La misma situación me planteó ayer XXXXX. En este caso, el socio se Ucraniano. Te residencia temporal, caso especial que han dado a ciudadanos ucranianos. Hay que dar de alta de autónomo? Puede hacerlo? Si no se puede dar de alta, hay que tener alguien aquí con poderes y dado de alta. Consulta 3 Estamos haciendo un cambio de administrador. En este caso, el nuevo administrador se comunitario, danés. El mismo planteamiento. Hay que dar de alta de autónomos? Sino, hace falta apoderado? Nota: La duda es siempre la misma. Ciudadano de fuera que constituye aquí y es administrador. ¿Qué debemos hacer?…