FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Transmisiones de vivienda habitual / Exenciones
ANTECEDENTES. Un residente en Inglaterra vende su vivienda habitual en Inglaterra durante enero de 2023, después viaja a España y se convierte en residente fiscal en este mismo ejercicio. ¿Esa venta tributa en Inglaterra o al ser residente fiscal a 31-12-2023 tributa aquí? ¿Se puede acoger a la reinversión por transmisión de vivienda habitual?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Deducciones de la cuota
ANTECEDENTES. Tenemos un cliente SL que tiene un terreno rústico que alquila mensualmente a otra empresa. Este alquiler está exento de IVA, según lo que establece el artículo 20.23 de LIVA, por el que nuestro cliente, al no realizar otra actividad, no está dado de alta de IVA. En el mes de diciembre ha realizado la venta de este terreno a una tercera empresa. Esta venta se ha realizado renunciando a la exención de IVA y aplicando la inversión del sujeto pasivo. Para poder hacer esta venta así, la sociedad se ha dado de alta de IVA, y posteriormente se ha tramitado su baja. Nuestro cliente ha recibido una factura del locatario del terreno rústico, en concepto de indemnización por rescisión anticipada del contrato, con un IVA soportado del 21%. Querríamos saber si nuestro cliente se puede deducir este IVA soportado de la factura de indemnización.
FISCAL
Impuesto sobre Actividades Económicas IAE / Actividades económicas
ANTECEDENTES. Una empresa que se dedica a la fabricación de queso, dada de alta del IAE 414.3-FAB. QUESO Y MANTEQUILLA, a su vez realiza visitas guiadas a la fábrica, explicando y dando a conocer el proceso de producción y el territorio. En ocasiones cobran un importe, en otras no. ¿Qué IAE correspondería para el desarrollo de esta segunda actividad?
SOCIAL-LABORAL
Encuadramiento / Seguridad Social / Administradores / Extranjeros
ANTECEDENTES. Hemos constituido una sociedad limitada en España con establecimiento aquí (aunque hasta el mes de junio no va a estar abierto al público) que va a desarrollar una actividad de servicios de logística internacional. Esta empresa es propiedad al 51% de un socio, que es el administrador, nacional de Suiza que reside allí, y otra socia, que tiene un poder general, es apoderada, con el 49% restante de participaciones, que es española y reside en Suiza. Los dos son socios en Suiza de una sociedad anónima y cotizan a la seguridad social por ello allí. Esta empresa española quiere contratar a un trabajador en régimen general aquí en España con un contrato a domicilio (teletrabajo) y así empezar a ejercer la actividad con esta empresa española. CONSULTA 1ª.- ¿Es necesario que el administrador se encuadre en el régimen de autónomos aquí? El nombramiento de administrador menciona que no percibe retribución por este cargo. 2ª.- En caso de que así fuese, ¿podrían indicarnos si…
SOCIAL-LABORAL / FISCAL
Cotizaciones Seguridad Social / Jubilaciones / Indemnizaciones / Premios / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Exenciones
ANTECEDENTES. Tenemos a un trabajador ramo Hostelería (provincia de Tarragona) fallecido el pasado día 3 de enero de 2022 por infarto en su domicilio particular (no laboral). Remitiéndonos al Artículo 37 del Convenio, al trabajador le corresponde 3 mensualidades de compensación, al tener una antigüedad superior a 15 años. El mismo artículo 37 del convenio dice que el cálculo de la referida compensación <>. ¿Se debe cotizar prorrateando dicha cantidad en los últimos 12 meses a través de una complementaria o bien estaría exenta su cotización al tratarse de una compensación de carácter indemnizatorio causada por un fallecimiento? Artículo 147 de la LGSS: c) Las indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a traslados, suspensiones y despidos. Las indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a traslados y suspensiones estarán exentas de cotización hasta la cuantía máxima prevista en norma sectorial o convenio colectivo aplicable. …
FISCAL / CONTABLE
Contabilidad
ANTECEDENTES. Tengo unas dudas con respecto al planteamiento contable que debo aplicar en un cliente. La consulta es la siguiente. El cliente en cuestión es una Sociedad Limitada. La sociedad ha comprado un terreno en efectivo valorado en 616.192,50 € para dicha compra los societarios de la empresa han hecho tres préstamos. Uno de 75.000 € y otros dos de 500.000 € cada uno (el dinero se ha ido ingresando paulatinamente en la cuenta bancaria de la empresa). Los socios de la empresa y dueños de la misma, son pareja, viven aquí, pero tributan con el régimen especial de no residentes. Las preguntas son las siguientes: El asiento contable para formalizar la compra cual sería? La compra se hizo en efectivo y tenemos factura de ello. El asiento contable para formalizar el préstamo, teniendo en cuenta que se hicieron varios ingresos a la cuenta de la empresa, que los que hacen el préstamo son socios, que los socios tributan en régimen especial de no residentes (los intereses que se les ha de pagar…
FISCAL / CONTABLE
Activos financieros / Usufructos / Participaciones sociales
ANTECEDENTES. USUFRUCTO TEMPORAL SOBRE PARTICIPACIONES SOCIALES Una sociedad AAA SL tiene 4 socios, propietarios del 25% cada uno. Uno de ellos ha constituido un derecho de usufructo durante 4 años sobre las participaciones sociales de AAA SL, a favor de la sociedad BBB SL que abonará al nudo propietario la cantidad de 50.000 € al año. La empresa BBB SL pacta un derecho de adquisición preferente sobre las participaciones usufructuadas. Se pide: 1. Tratamiento contable del derecho de usufructo adquirido en el balance de BBB SL. ¿Tendría la consideración de activo financiero? 2. Valoración contable de dicho usufructo, se refleja en balance el importe anual a pagar (50.000 €) o el importe de los 4 años, ¿(200.000 €)? 3. Repercusión en la cuenta de PYG (qué importe y en qué momento) si los dividendos cobrados anualmente en ese periodo ascienden a: a. 40.000 €/año b. 80.000 €/año c. No se cobran dividendos en el periodo.
