FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Reducciones / Viviendas
Una chica que vive en Madrid, va a comprar una vivienda que le cuesta 400.000€; los padres (que viven en Barcelona desde hace un año, ya que antes tenían domicilio en la Comunidad de Asturias), le van a hacer u préstamo de 100.000€ y estábamos viendo la posibilidad de hacerle una donación, o no sé si en la Comunidad Catalana existe el Pacto de Mejora, y no sé el tiempo que tendrían que llevar residiendo en Cataluña; otra posibilidad es que compren el piso los tres, pero no a partes iguales, serían los padres pensando en la aportación de los 100.000€ que van a aportar, no sé cuál sería la mejor manera.
FISCAL
Facturación / Ingresos
Nuestro cliente, es una empresa que estaba dada de alta como gran empresa, gestiona mensualmente los impuestos y pasa los datos a través del SII, pero la facturación de 2.022 está por debajo de los 6.010.121,04 de euros (en modelo 303), aunque si tenemos en cuenta la consolidación de los datos con las UTES a las que pertenece superamos ese límite. ¿Debemos seguir dados de alta como gran empresa? Si no es así presentamos, aunque fuera de plazo, el correspondiente modelo censal de baja y dejamos de enviar las facturas a través del SII, presentando declaraciones trimestrales. Entendemos que según el artículo 121 de la Ley de IVA «NO TENDRÍAMOS LA CONDICIÓN DE GRAN EMPRESA», ¿es así?
FISCAL
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Exenciones
La empresa AB con forma jurídica de SL está para los siguientes 2 socios: – Una persona FÍSICA “A” NO RESIDENTE en España que posee el 99,85% del capital social de la sociedad AB. – Una persona JURIDICA “B” NO RESIDENTE en España que posee el 0,15% del capital social de la sociedad AB. La persona Jurídica B tiene concedidos unos créditos de importe muy significativo a la empresa AB. Descripción de la operación que se quiere llevar a cabo: Se quiere llevar a término una operación societaria (Compraventa de participaciones y/o ampliación de capital) por la cual se quiere eliminar o dejar el más pequeña posible la participación de la PERSONA FISICA “A”. El activo de la sociedad está compuesto mayoritariamente por inmuebles, 20 entidades en total, de entre ellas naves industriales alguna vivienda y parkings, de los cuales están arrendados 11 entidades. Todos ellos están situados en territorio español. Paralelamente a la actividad de arrendamiento también lleva a cabo la actividad…
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Saldos dudoso cobro
La sociedad X, SL tiene facturas emitidas en los ejercicios 2013 y 2014 a Y, SA por un importe total de 32.882,19 € las cuales NO se encuentran reflejados como morosidad en el balance de la sociedad, en ninguno de los años 2013 a 2022. En fecha 20 de enero del 2023 la sociedad Z recibe INFORME DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA ADMINISTRACION CONCURSAL. Nuestra pregunta es si de las facturas no cobradas del ejercicio 2013 y 2014 por importe total de 32.882,19€ se puede hacer dotación a morosidad en el ejercicio 2022 o cuáles serían las actuaciones que se tendrían que hacer a tal efecto por este saldo no cobrado.
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Autónomos / Autónomos colaboradores familiares / Deducciones
Se trata de un autónomo que a efectos del IRPF está incluido en el Régimen de Estimación Directa Simplificada. Este autónomo desea dar de alta a su esposa en el RETA como autónoma colaboradora con categoría de auxiliar administrativa; son casados en régimen de separación de bienes y conviven en la misma vivienda. Se plantea la duda de si el salario que le pague es susceptible de deducción en la actividad del titular como si se tratase de un trabajador más en el Régimen General de la S. Social. La esposa del autónomo realizará una jornada completa con continuidad y no de forma esporádica. El salario será equivalente al que marca el convenio de Siderometalúrgica de Tarragona para esa categoría, no sobrepasándolo en ningún caso. Aparte de esto, el ingreso del salario se transferirá a una cuenta de titularidad exclusiva de la esposa. Según diversas opiniones hay respuestas para todos los gustos, pero no se afirma de manera concreta, tajante y menos con seguridad su deducibilidad y,…
FISCAL
Impuesto sobre el Patrimonio IP / Base imponible
Mi consulta hace referencia a la valoración de un Inmueble en el Impuesto de Patrimonio. Una persona física compra en el 2022 un inmueble con un valor de 300.000.-€. Pagó 30.000.-€ del Impuesto de Transmisiones 3.000€ de Notaría y de Registro de Propiedad y ha efectuado unos gastos de reforma en el inmueble, (pintura-arreglos sanitarios, cambio de suelo) por un valor de 20.000.-€. ¿Cuál sería la valoración a efectos del Impuesto de Patrimonio? Valor catastral es de 80.000.-€.
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Morosidad
ANTECEDENTES Nuestro cliente X SL tiene facturas no cobradas emitidas a la sociedad Z SL en los meses de octubre y noviembre del ejercicio 2022. Estas factures suponen un importe de: 6.802,97€. La sociedad X SL en fecha 9 de febrero 2023 recibe una carta del Bufete Y, donde se les comunica que la sociedad Z SL ha presentado ante el Juzgado Mercantil n.º 1 de Tarragona “Comunicación apertura de negociaciones” de acuerdo con art. 585 del Texto Refundido de la ley Concursal 16/2022. CONSULTA 1. ¿Se puede hacer factures rectificativas de los no cobradas por importe de 6.802,97 € en fecha 2023? 2. ¿Qué se puede hacer con este saldo no cobrado? ¿Se puede hacer asiento contable de dotación de morosidad al 2023? 3. ¿Tenemos que esperar que se resuelva o bien tenemos que hacer alguna actuación? Según nuestro criterio ante la notificación recibida no se puede hacer nada y sería al final del año 2023 que ante la total falta de cobro haríamos la dotación a morosidad.
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Deducciones de la cuota
Se trata de una sociedad española que compra sus productos en España y Alemania. Los vende a particulares españoles y a particulares portugueses por venta a distancia. Desde el año pasado está acogido al régimen de ventanilla única, por lo que repercute el IVA portugués a sus clientes de Portugal y lo ingresa mediante la declaración 369. Nos surge la duda si el IVA de las compras es totalmente deducible, teniendo en cuenta que gran parte de su facturación se considera no sujeta, o si entra en algún tipo de prorrata respecto al IVA a deducir.
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Reglas de localización / Servicios
Un empresario residente en Canarias, fotógrafo, viene a cubrir un evento deportivo en la Península. El servicio se presta en territorio IVA. ¿La factura de sus honorarios está sujeta al IVA o existe inversión del sujeto pasivo?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones / Deducciones por inversiones
Persona física que hizo una inversión en placas solares en el año 2007, dándose de alta en el I.A.E. y en el régimen de Estimación Directa Simplificada, y en el IRPF de ese ejercicio 2007 incluyó la deducción correspondiente por inversión empresarial en actividades económicas. Durante los ejercicios posteriores y hasta que no terminó de amortizar la inversión, los beneficios fueron mínimos, por lo que se ha deducido una parte pequeña de la deducción total, posteriormente en 2019, una vez amortizado totalmente la inversión, aporta las placas solares a una sociedad. Actualmente en la Renta de 2021 aún tiene pendiente de deducción 30.000,00.-euros, de esa inversión en placas solares del año 2007. ¿Hasta qué año puede deducirse el importe pendiente que refleja la última Renta presentada 2021? AMPLIACIÓN CONSULTA En relación con la consulta inicial, no nos explicamos bien: La inversión en placas solares no fueron para una vivienda, sino que están dentro de un huerto solar. La…
FISCAL
Sociedades / Gastos deducibles
La Sociedad X es una Sociedad Limitada que es un Clínica de Dental. En 2021 compró un vehículo por importe de 30.000€ que se registró contablemente en el Ejercicio 2021 pero, dado que no se pudo disponer antes de la factura, cuando se registró contablemente el plazo del Modelo 347 2021 ya había vencido, por lo que, pese a que se presentó el Modelo 347 2021 de la Sociedad X, dicha factura no se declaró en el Modelo 347 2021 de la Sociedad X. Con respecto a este particular indicar que la operación se registró contablemente en el ejercicio fiscal 2021 y se legalizaron los libros contables en el Registro Mercantil en plazo del ejercicio 2021 (30.04.2022) y se depositaron las Cuentas Anuales del ejercicio 2021 de la Sociedad X en plazo (29.07.2022) en el Registro Mercantil. La pregunta va relacionada con lo siguiente: Tenemos claro la potencial multa pecuniaria fija de 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad que hubiera debido incluirse en la…
SOCIAL-LABORAL
Sucesiones de empresa / Cambios de titularidad de la empresa / Requisitos
La sociedad C es una empresa SL, se dedica a la medicina. El dueño de la empresa C ha creado una nueva sociedad (sociedad R, también SL) en la que va a contratar a todo el personal médico. El personal de call center, administración, limpieza, portería, etc. seguirá estando contratado en la sociedad C y pasarán a la sociedad R sólo los médicos. La pregunta es saber, desde el punto de vista laboral, cómo se ha de hacer el “traspaso” de trabajadores de la sociedad C a la sociedad R. Como los médicos mantendrán los mismos derechos en cuanto a antigüedad y demás, necesitaríamos un modelo de escrito para que firmen los trabajadores de la nueva sociedad R en la que conste que mantienen los mismos derechos que tenían en su contrato con la empresa C, y todas las particularidades que sea necesario establecer conforme a la normativa. Necesitamos saber además de esto si hubiera que tener alguna otra cuestión en cuenta desde el punto de vista laboral. Necesitamos por favor que avalen su…
CONTABLE
Asociaciones / Donaciones / Errores contables
Mi consulta hace referencia a la contabilización del Impuesto de Sociedades. La Sociedad es de reducida dimensión y ha tenido unas pérdidas de 1.000.-€ y ha incumplido la reserva de capitalización que tenía y debe revertir la reserva de nivelación. A modo de ejemplo, serían correctos los siguientes apuntes contables: Resultado……………….. – 1.000€ – Imp. Sociedades………… + 175€ Resultado contable……….. – 825€ + Imp. Sociedades………… – 175€ Result. contable ajustado…. -1.000€ Diferencias permanentes/ Reserva capitalización……. + 100€ Gasto no deducible……….. + 200€ Diferencias temporales/ Reserva de nivelación…….. + 400€ Base imponible…………… – 300€ cuota 0,25: -175 Asientos a efectuar: 31-12-2022 75 (113) a (6300) 75 100 (479) a (6301) 100 50 (470) a (473) 50 30-06-2023 100(114) reserva de capitalización 400(114) reserva de nivelación. 325(121) a (129) 825 ¿Sería correcto? Al incumplir la reserva de…
SOCIAL-LABORAL / FISCAL
Sociedades / Autónomos
Tenemos una sociedad que se ha constituido con el objeto de juntar una suma importante de efectivo de los dos socios que la constituyen cuya finalidad es únicamente la concesión de préstamos a terceras personas. La sociedad no tiene trabajadores asalariados y los socios tampoco desempeñan ningún trabajo en la sociedad. Desde nuestro punto de vista entendemos que no existe una actividad económica, sino que se trata de una empresa patrimonial como lo puede ser también una empresa que se dedica únicamente al arrendamiento de inmuebles. En ese caso, entendemos que la administradora de la sociedad no está obligada a darse de alta como autónoma. ¿Es así? ¿Se podría considerar que la concesión de préstamos a terceros es una actividad económica que obliga a su socia mayoritaria y administradora a darse de alta como autónoma?
