FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones de la cuota
ANTECEDENTES. Respecto a la instalación de placas solares en la vivienda habitual, ¿existe incompatibilidad entre la deducción autonómica de la Comunidad Valenciana «Por inversión en instalaciones de auto consumo de energía eléctrica o destinadas al aprovechamiento de determinadas fuentes de energía renovables en las viviendas de la Comunidad Valenciana, así como por la cuota de participación en inversiones en instalaciones colectivas donde se ubicasen las viviendas» y la deducción estatal «por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable»?
FISCAL
Impuesto sobre el Patrimonio IP / Participaciones sociales / Exenciones
ANTECEDENTES. Ciudadano español “J” que reside en España y tiene una sociedad “CEPI” de la que es socio en un 99% y administrador y recibe el 100 % de su sueldo de dicha empresa que es productiva. En la declaración de patrimonio de “J” las participaciones de “CEPI” están exentas. Ahora quiere abrir una sociedad en USA la sociedad será comercial. Y “J” será el administrador. Y si es necesario puede tener un sueldo de la sociedad USA. Se plantea si poner participaciones a su nombre particular o a nombre de la sociedad “CEPI”. A nivel de su declaración de patrimonio si la sociedad la pone a nombre personal las participaciones de la sociedad USA ¿estarán exentas? Entendemos que si las pone a nombre de CEPI como las participaciones de CEPI están exentas no le afectaría a patrimonio.
FISCAL
Trabajadores desplazados / Regímenes especiales / Arrendamientos / No residentes
ANTECEDENTES. Persona física de nacionalidad británica acogida al régimen de trabajadores desplazados en España, además obtiene ingresos en España procedentes del arrendamiento de una vivienda que posee en territorio español (alquiler es de larga temporada), para el cálculo del rendimiento del capital inmobiliario bajo de régimen de impatriados puede deducir los gastos relacionados con el alquiler de la vivienda. ¿Existe consulta tributaria al respecto? AMPLIACIÓN CONSULTA Con relación a la consulta inicial, me gustaría plantear una aclaración: De conformidad con el artículo 24.6 del Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, «6. Cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea, se aplicarán las siguientes reglas especiales:» En nuestro caso a los contribuyentes impatriados se les considera residentes fiscales en España, si a esto le unimos la consulta…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales / División cosa común
ANTECEDENTES. En el supuesto de un matrimonio en separación de bienes, que se divorcia en año 2022, y en el DECRETO JUDICIAL del convenio regulador de divorcio de mutuo acuerdo se disuelve la comunidad y se adjudica la vivienda habitual valorada en 150.000,00 euros (Valor de referencia 140.000,00 euros) al marido, y en compensación, este abona en metálico a la esposa 75.000,00 euros El valor de compra en el año 2010 de la reseñada vivienda fue de 100.000, 00 euros No existe préstamo hipotecario pendiente de amortizar. ¿La esposa que recibe el importe en metálico deberá de tributar en el IRPF? ¿En qué apartado? En el supuesto de estar exento de tributación se debería de indicar en algún apartado o por el contrario no se deberá de indicar en lugar alguno. ¿Le sería de aplicación la reciente sentencia del TS de 10-10-2022? Agradecido, ruego se responda aplicando los importes del ejemplo, con las salvedades que se estimen oportunas
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rendimientos del trabajo
ANTECEDENTES. Una familia contrata como empleado de hogar a su hijo, dado de alta en Seguridad Social y autónomos, cobrando un sueldo mensual. 1 ¿Tiene que declarar los ingresos en renta y en qué apartado? 2. ¿Puede deducirse los gastos de Seguridad Social de nómina y los autónomos, así como los de la gestión del alta?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Adeudos domiciliados
ANTECEDENTES. La renta es positiva y ya la he presentado a pagar en un solo plazo, pero ahora quería aplazarla. ¿Cómo puedo hacerlo y desde dónde? Tengo que esperar al 01-07, no quería tener recargos ni sanciones. AMPLIACIÓN CONSULTA ¿Cómo puedo obtener la clave de liquidación? ¿Tendría que ir a hacienda para que me den este código? ¿Cómo podría presentar el aplazamiento, puedo hacer un escrito solicitándolo y apartar la presentación de la renta revocada?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales
ANTECEDENTES. NUESTRO CLIENTE ES UNA PERSONA FISICA, que transmitió sus acciones de la SL a otra persona física en 2019 y ha recibido una liquidación provisional del IRPF del ejercicio 2019 de la Agencia Tributaria donde se nos da un plazo de 10 días para alegaciones. La notificación la recibió el 19-05-2023. En el Requerimiento previo a la notificación del trámite de alegaciones y propuesta de la liquidación provisional, se aportó la escritura de constitución y la de la venta de las participaciones, pero NO la de la ampliación de capital. Las acciones de nuestro cliente (3.000 participaciones de 1 euros de valor nominal cada una de ellas) le pertenecen por constitución de la mercantil en fecha 15-12-2016. El capital social total de constitución es de 6.000 acciones de 1 euros cada una. En fecha 24-12-2018 se realizó un aumento de capital de 3.000 participaciones de 1 euros de valor nominal cada una de ellas, íntegramente suscritas por UNA PERSONA FÍSICA. Estas participaciones…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Exenciones
ANTECEDENTES. Una persona A dona a su hijo B todas las participaciones de su propiedad en una sociedad familiar X. La operación cumple los requisitos para aplicar la reducción prevista en el art. 20.6 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; o bien al ser aplicable la normativa autonómica el previsto en el art. 41 a 43 de Ley de la ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones aprobada por el Parlament de Catalunya. En cualquier, caso la Donación se puede aplicare la reducción del 95% prevista para el caso de donación de participación de la empresa familiar. A efectos IRPF, de acuerdo con el art. 33.3.c) de la LIRPF, se considera que en estos supuestos no existe ganancia patrimonial. Es decir, el donante no debe tributar como Ganancia Patrimonial en la Donación a efectos IRPF. Nuestra duda radica en determinar si, aun cuando la operación no tributa, a efectos informativos se debe declarar dicha operación en la autoliquidación anual de IRPF del…
CIVIL
Arrendamientos urbanos
ANTECEDENTES. Una sociedad limitada es propietaria de un edificio de alquiler que se construyó en régimen de VPO, y que alquila los inmuebles como viviendas al precio máximo establecido para cada VPO (con rentas mensuales entre 250 y 400 € según tipo de vivienda, acatando los precios máximos de VPO). La misma mercantil anterior, pretende repercutir el IBI a los inquilinos y los gastos de comunidad, según pacto del contrato de alquiler firmado con los inquilinos que especifica importe aproximado de los mismos, y con ello se excedería del precio máximo de alquiler de las VPO, precisamente por el importe del IBI más los gastos de comunidad Los mismos socios de la SL anterior tienen otra SL que ofrece a los inquilinos que lo desean el alquiler de electrodomésticos y muebles, generando una renta mensual por piso de entre 80 y 150 euros según los electrodomésticos y/o muebles que arriendan. ¿Qué ajuste a la legalidad tienen las indicadas situaciones? AMPLIACIÓN CONSULTA Con relación a los gastos de…
SOCIAL-LABORAL
Sucesiones / Sucesiones de empresa / Empresas públicas
ANTECEDENTES. Tras la reciente constitución de la Mancomunitat “X”, y de acuerdo con lo que prevén sus estatutos, está previsto que se contraten por la Mancomunidad 2 trabajadoras Sociales, actualmente dichas trabajadores son personal de los Ayuntamientos que integran la Mancomunidad. Ninguna de estas trabajadoras es personal fijo de su Ayuntamiento, sino que ocupan plazas que en estos momentos están en proceso de ser cubiertas de forma definitiva a través de sendos expedientes de estabilización tramitados por cada uno de los Ayuntamientos. La Diputación de Castellón subvencionan a la Mancomunitat “X” con un 90% de los sueldos y seguridad social de dichas trabajadoras sociales, se deben de trasladar las trabajadoras de los ayuntamientos a la Mancomunitat. CONSULTA – ¿Cuál sería el trámite para realizar el cambio de empleador de las trabajadoras, ya que son personal de entidades públicas? – ¿En qué momento se debería de hacer? Actualmente se encuentra en un proceso de…
