Alerta Consultas 2a semana febrero 2024

FISCAL

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Reducciones

ANTECEDENTES. Un cliente en la comunidad valenciana recibió en donación unos bienes de sus padres por valor de 15.799 del padre y 16.976 de la madre, 3 años después donó a su hija otro inmueble distinto de los recibidos por valor de 22.500. Pues bien, ahora la administración no admite la reducción de 100.000 euros de la última donación, porque dice que ya se practicó anteriormente, además dice que no se puede aplicar por ser bienes diferentes sobre el exceso, ya que suma las dos cantidades de la primera donación (15.799 y 16.976). ¿Es esto correcto? no lo veo del todo justo, ya que en la primera donación no se hizo uso de toda la bonificación (100.000 euros) y tampoco sé si es correcto que sumen el importe de las dos primeras para decir que no hay exceso. Por favor, no sé si me he expresado bien, en caso de dudas, me lo dicen e intento explicarme de otra forma, o sí lo estiman oportuno les mando copia del expediente.

FISCAL

Vehículos / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA

ANTECEDENTES. Una persona física va a trabajar por una empresa china, esta empresa china produce material de ortodoncia y de endodoncia. Esta empresa quiere que esta persona física sea la que distribuya, y haga las labores comerciales de sus productos en España, Alemania, Francia, Bélgica, Rusia, Ucrania, etc. Para prestar estos servicios, esta persona física se ha dado de alta como autónomo profesional, dándose de alta en mayo 2023 en la actividad IAE 631 INTERMEDIARIOS DEL COMERCIO. El modus operandi de este autónomo es el siguiente, la empresa china ha pactado un fijo mensual, de 5000€ mensuales, y cada mes en función de las ventas le pagan el variable y le dicen que lo añada en la factura, por ejemplo 5.500€ total factura, siendo 5000€ el fijo y 500€ el variable. Cada mes, la cantidad facturada, la cantidad que recibe, es distinta dado que va en función de las ventas y clientes conseguidos. Pero siempre emite las facturas mensuales al cliente chino, que es el fabricante de productos…

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rendimientos de actividades económicas

ANTECEDENTES. Persona física residente española que trabaja para una empresa búlgara y que recibe cada mes una nómina por su trabajo. Trabaja en España para esa empresa. Adjunto contrato. ¿Cómo tiene que tributar por estas rentas?

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Asociaciones

ANTECEDENTES. Querríamos saber cómo tributa la cesión de uso de una masía con habitaciones y espacios de trabajo, por parte de una persona física a una asociación de la cual es socia, y donde esta asociación desarrollará una actividad económica. Querríamos saber la tributación tanto de la persona física como de la asociación por esta cesión de uso.

FISCAL

Estafas y estafadores / Impuesto sobre Sociedades IS / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA

ANTECEDENTES. La sociedad X emitió este pasado mes de mayo 2023 una factura a un cliente, la factura es de 10.000€ más IVA (2.100€), total factura 12.100€. En la misma factura aparecía como forma de pago transferencia bancaria a la cuenta bancaria que la sociedad X tiene en el banco Santander. El material al que hace referencia esta factura se le envió al cliente antes del pago de la misma, por error y por buena voluntad por parte de la sociedad X. Cuando el cliente envió el justificante de pago de la transferencia a la sociedad X para informar del pago, al día siguiente la sociedad X se percató de que la cuenta bancaria a la que el cliente había hecho el pago era otra. Le informaron al cliente y el cliente dijo que es la cuenta bancaria que había en la factura que habían recibido de un mail, se analizó la situación y se vio que alguien se hizo pasar por la sociedad. Lo que sucede es que hackearon el mail donde la sociedad X iba a enviar la factura, y el que lo hackeo cambió la factura, puso…

SOCIAL-LABORAL

Prestaciones por desempleo / Modalidad pago único

ANTECEDENTES. Una persona física, residente en España, quiere solicitar la prestación de pago único para realizar la inversión necesaria para desarrollar su actividad, en concreto el comercio online. Una empresa constituida en Dubái le va a facturar por la formación y la creación de la página web para que pueda iniciar dicha actividad. ¿Se podría destinar la prestación de pago único para invertir en formación y creación de una página web?

SOCIAL-LABORAL

Prestaciones por hijos / Paternidad / Autónomos

ANTECEDENTES. El sr. P es un autónomo que fue padre por tercera vez el 03-05-2023. Su mujer no trabaja y tienen 3 hijos. Solicitó la prestación del permiso de paternidad las 16 semanas seguidas al 100% comenzando el permiso de paternidad el 03-05-2023. A finales de junio (habían pasado 8 semanas de permiso al 100%), por la falta de dinero para sacar adelante a su familia, decidió que necesitaba trabajar y cobrar más dinero, porque el importe que recibía de la prestación del INSS era escaso y había tenido asuntos económicos imprevistos. Por este motivo, presentó un escrito al INSS el día 27 de junio 2023 en el que comunicaba que se le cambiara a partir del día siguiente (28 de junio 2023) la distribución del permiso de paternidad, pasando a ser desde el día 28 de junio 2023 al 50%. Ha recibido hoy (6 de julio 2023) una notificación del INSS en la que le dicen: Le comunicamos que, en base a los datos facilitados por usted y los obtenidos por esta Dirección Provincial, se ha procedido a revisar…

FISCAL / SOCIAL-LABORAL

Encuadramiento / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Autónomos colaboradores familiares / Actividades profesionales / Operaciones vinculadas

ANTECEDENTES. INTRODUCCIÓN Información que puede ser de interés para poder dar respuesta a las cuestiones planteadas: EMPRESA S.L. – Constitución: 1 de septiembre de 2014 – Objeto social o actividad: 1. actividades de programación informática. 2. la intermediación en la prestación de servicios técnicos de ingeniería y otras actividades relacionadas con el asesoramiento técnico. – IAE: Sección Empresarial Epígrafe 843.9 Otros servicios técnicos no clasificados en otras partes – Actividad CNAE: 6201 – Actividades de programación informática. – Socios integrantes (cónyuges): SOCIO “A”: – 60% participación. – Socio administrador único, cargo gratuito, desde inicio actividad hasta el 27 de enero de 2023. – Socio administrador solidario a partir del 27 de enero de 2023 que se modifican los estatutos, el cargo pasa a ser retribuido. – Alta en la seguridad social por RETA: • Actividad: socio miembro de órganos de administración. • CNAE: 6201 (Actividades de programación informática). – Estudios: …

FISCAL / CONTABLE

Rappels / Provisiones por depreciación de existencias

ANTECEDENTES. Una sociedad X contabiliza a final de cada ejercicio una depreciación de las existencias en función de los rápeles previsibles que se aplicarán a dichas existencias en el momento de su transmisión. Se ha de determinar que el cálculo de los rápeles no se hace de forma aleatoria, sino siguiendo una fórmula matemática en función de los concedidos en el ejercicio sobre existencias del mismo tipo y clase. Entendemos que dicho deterioro, que se incorpora vía variación de existencias, no es gasto fiscalmente deducible. La normativa del Impuesto sobre Sociedades no establece nada al respecto, por lo que entendemos que es necesario acudir a la normativa contable. Consideramos que de la NRV 10ª ni de la Resolución del ICAC de 14-4-15, se puede inferir como un elemento para determinar la valoración de las existencias el futuro rápel que se aplicará en el momento de su venta. Si el gasto contable propiciado de acuerdo con el ejemplo propuesto, consistente en la valoración de existencias a…

FISCAL / CONTABLE

Impuesto sobre Sociedades IS / Contabilización

ANTECEDENTES. Tratamiento en IS venta maquinaria a vinculada Una empresa de España vende a una empresa de Argentina del grupo una maquinaria a precio de mercado y tiene un beneficio de 500.000 euros. Argentina está en el consolidado contable del Grupo, pero no en el consolidado fiscal por lo que entendemos que la operación genera diferidos en el Grupo, pero no sabemos si también en la sociedad de España. Lo del Grupo entendemos que sería de la siguiente manera: En la SOCIEDAD ESPAÑOLA no sabemos si también se tiene que generar diferidos. Necesitamos que nos digan cómo proceder con la sociedad española y saber si con el GRUPO lo hemos planteado de la manera correcta. Necesitamos por favor que avalen su respuesta con la legislación actualmente vigente y jurisprudencia al respecto.