Alerta Consultas 3a y 4a semana marzo 2024

FISCAL

Ley General Tributaria / Embargos

ANTECEDENTES. A un cliente le ha llegado una providencia de embargo de SUMA (entidad encargada de cobrar los impuestos locales y la plusvalía) por el impuesto sobre el incremento de los valores urbanos. Las notificaciones llegaban a una dirección que figuraba en la base de datos de SUMA, pero se trata de un local de sus padres en el que el interesado tenía un negocio a nombre de una SL, nunca ha sido su dirección fiscal y el local de su propiedad. Su dirección fiscal en hacienda y su empadronamiento siempre han sido otros. El impuesto está mal liquidado, ya que no le corresponde pagarlo, vendió con pérdidas, pero ahora ¿qué podemos hacer? Por una parte, atacar el hecho en sí, cuándo ya está embargado, no sé si hay algún camino y por otra parte, está el tema de las notificaciones, ¿se podría alegar que está mal notificada por el tema del domicilio? Por favor, si necesitan cualquier aclaración antes de la respuesta, aquí estamos.

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Exenciones

ANTECEDENTES. Fisioterapeuta que dispone de un local que alquila sus departamentos a otras profesiones de la medicina, bajo el epígrafe 8612. Por otro lado, él ejerce su actividad, bajo el epígrafe 836, de dos maneras diferentes: a) Actividad fuera del local a deportistas de élite, viajando por diferentes países. b) Actividad que desarrolla en su local, únicamente dando servicio de asesoramiento a los profesionales que tienen su misma profesión y actividad. CONSULTA ¿Este servicio «b» que da a los profesionales en su local se considera una actividad sujeta a IVA o bien ha de continuar como hasta ahora sin aplicar el IVA?

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Exenciones

ANTECEDENTES. Una Clínica de fisioterapia ha prestado servicios de fisioterapia durante los últimos años, la dueña (autónoma y fisioterapeuta) ha adquirido un local más grande para ampliar sus servicios. Una nutricionista y un podólogo (ambos autónomos) prestaran sus servicios en ese local. Todo lo facturará la fisioterapeuta (LA CLINICA DE FISIOTERAPIA) y luego a final de mes, la nutricionista y el podólogo emitirán factura por el 50% de lo que han generado cada uno, el otro 50% se lo quedará la CLINICA. Las facturas que la CLINICA DE FISIOTERAPIA suele emitir por los servicios de fisio no llevan IVA al ser EXENTOS, La pregunta objeto de esta consulta es saber si las facturas que emitirá LA CLINICA DE FISIOTERAPIA por los servicios de nutricionista y de podología a los pacientes de la CLINICA DE FISIOTERAPIA, llevarán IVA o no. Y también, saber si las facturas que la nutricionista y el podólogo emitirán a la fisioterapeuta cada mes por el 50% que les corresponden llevarán IVA o no. …

CIVIL

Arrendamientos / Obras de mejora

ANTECEDENTES. Una comunidad de bienes tiene arrendado un local en el cual se han efectuado obras de fachada, terraza, internet etc. liquidando las correspondientes derramas. CONSULTA ¿Puede cargar al arrendatario parte de esta derrama? ¿Y cómo se tendría que distribuir? Según el administrador de la finca dice que la parte proporcional de lo internet y mejoras interiores en aislamiento energético sí que se podría cargar al arrendatario en un año.

SOCIAL-LABORAL

Incapacidad temporal / Cotizaciones / Salarios / Revisiones / Retroactividad

ANTECEDENTES. Trabajador al que en el mismo mes de causar baja por IT (contingencias comunes), el convenio tuvo una subida salarial con efectos del primero de año, no se contempló esta subida de unos 50 euros/mes ya que se le aplicó el salario del mes anterior a la baja médica y por lo tanto nos encontramos cotizando por debajo de su salario reconocido en convenio de forma retroactiva. El trabajador después de 6 meses continúa de baja médica, queremos regularizar esta diferencia cotizando esta cantidad con el recargo pertinente de 20%, antes de que y si se diese el caso pudiera ser declarada su incapacidad permanente. ¿Podría haber alguna responsabilidad en las prestaciones si al trabajador se le reconoce su incapacidad permanente? O bien al haberse regularizado antes de la declaración de la invalidez y después de su baja de IT, no se derivan responsabilidad.?

SOCIAL-LABORAL

Encuadramiento / Autónomos / No residentes

ANTECEDENTES. Una SL entiendo que puede tener como administrador a un no residente según la legislación mercantil. En caso de ser así, ¿cómo queda el tema en relación a la seguridad social? Es decir, si el administrador es no residente no comunitario, sin papeles para poder ser autónomo, ¿cómo queda el tema con la seguridad social?

MERCANTIL

Procedimientos concursales / Personas físicas / Segunda oportunidad

ANTECEDENTES. Persona individual que tiene y explota una librería, papelería, por motivos de varias deudas con proveedores y bancos quiere cerrar el negocio y la actividad. La titular no tiene ningún bien a su nombre ni cuenta bancaria activa, ya que está todo embargado. CONSULTA • ¿Tiene que hacer un documento de quiebra o suspensión de pagos para que los acreedores conozcan el problema de tesorería que tiene? Y el cierre de la activad y del negocio, ¿dónde se tendría que inscribir? • En la baja de hacienda y ayuntamiento ¿se tiene que poner alguna referencia a esta suspensión de pagos o quiebra? • ¿Qué puede pasar en el futuro?

MERCANTIL

Sociedades de capital-riesgo

ANTECEDENTES. Una sociedad limitada cuenta con dos administradores mancomunados. La misma carece de cualquier activo y se pretende disolver esta sociedad no habiendo nada a repartir entre los socios. Uno de los dos administradores mancomunados se ha desentendido totalmente de esta sociedad, y además, no se le encuentra para que firme la escritura de disolución. La cuestión que se plantea es cómo puede hacerse para proceder a la disolución de esta sociedad sin contar por imposibilidad con el socio desaparecido.

FISCAL / MERCANTIL

Distribuciones de dividendos / Requisitos / Tributación / Retenciones

ANTECEDENTES. Una SL que NO llega de facturación a más de 1 millón de euros quiere hacer reparto de beneficios, en cuestión unos 100.000 euros. Un socio persona física tiene un 30% del capital social y el 70% pertenece a una SL. Requisitos formales y % de tributación por el reparto de dividendos. AMPLIACIÓN CONSULTA Con relación a la consulta inicial, necesito saber la retención que tiene que aplicar la empresa a través del modelo 123 al socio persona física y al socio persona jurídica. Otra duda que me surge es si se puede acordar el reparto de dividendos en una junta diferente a la de reparto de beneficios, puesto que la empresa quiere repartir los dividendos durante este mes de septiembre y en la Junta del 30.06 no se acordó este reparto.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Establecimientos Permanentes EP / Devoluciones

ANTECEDENTES. Una sociedad NO residente en España (residente en Argelia), ha firmado un contrato de arrendamiento (como arrendatario) de un local en España para destinarlo como almacén/depósito de unas mercancías adquiridas en Francia y que serán exportadas a Argelia. CONSULTA • ¿Debe realizar el Modelo 210 o el Modelo 200? No obstante, en España únicamente va a soportar gastos (alquiler y suministros). No emitirá ninguna factura. ¿Qué plazo dispone para realizarlo? • ¿Debe realizar el Modelo 115? • En relación al alta censal (Modelo 036), ¿Se debe indicar alguna peculiaridad? • ¿Cómo es posible recuperar el IVA soportado de los gastos de alquiler y suministros? AMPLIACIÓN CONSULTA Con relación a la consulta inicial, ¿se entiende que existe establecimiento permanente o no? En caso de que no exista establecimiento permanente, ¿Debe realizar Modelo 210? ¿Y modelo 115? NO se indica nada en la conclusión.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Viviendas habituales / Deducciones por inversiones

ANTECEDENTES. En el 2004 se constituye una hipoteca sobre una vivienda habitual con 4 titulares, un matrimonio (titular de la vivienda) y dos hermanos de ellos. Los dos hermanos intervienen sólo por exigencia del banco para poder otorgar la hipoteca. Desde el primer día la hipoteca se paga por el matrimonio desde una cuenta de ellos sin que los hermanos paguen nada de ella. Ahora hacienda revisa la renta de 2019 y no admite la deducción por hipoteca por el 50% de los hermanos. ¿Hay alguna forma de atacarlo? Le hemos presentado a hacienda los justificantes de pago de la hipoteca, junto con un extracto bancario de la cuenta, dónde se ve que sale el dinero de la cuenta del matrimonio y no lo acepta. Tenía entendido que sí se podía deducir por completo. A ver si pueden aportarme un poquito de luz.

FISCAL

Contratos temporales / Contratos de formación / Cotizaciones

ANTECEDENTES. Quería saber la cotización a la seguridad social de un contrato de trabajo de formación para la obtención de práctica profesional, ya que no sé si es una cantidad fija como los contratos de formación, es decir, 170€, o si es una cotización normal.

FISCAL / CIVIL

Arrendamientos de vivienda / Grandes tenedores / Impuesto sobre Sociedades IS / Regímenes especiales

ANTECEDENTES. A continuación, os planteamos el siguiente escenario y las dudas que se nos plantea al respeto: Tenemos una empresa creada el 2022, que principalmente se dedica a comprar pisos en Barcelona y cercanías. Y estos pisos adquiridos a su propiedad los ponen en alquiler. Las dudas que tenemos son las siguientes: Según la legislación vigente en Barcelona y el Estado, las empresas propietarias de un volumen determinado de inmuebles y que los destinan a alquiler de viviendas, tiene alguna obligación respeto el tipo de alquileres que deben hacer. (alquiler social, importes máximos, otras disposiciones legales…) Nuestra duda concreta es si a partir de un número determinado de inmuebles en alquiler la empresa está obligada a que un % de estos alquileres sean de alquiler social o tengan unos límites determinados según el número de viviendas que tenga en alquiler la empresa. Por lo que tenemos existe una bonificación en el Impuesto de sociedades a las empresas que tenga 8 o más viviendas…