FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Reinversiones en viviendas habituales / Exenciones por reinversión
ANTECEDENTES. Una persona vende en el año 2022, un piso en Barcelona por un importe de 650.000 €. Este piso ha estado alquilado bastantes años y fue adquirido en el año 1986 por un importe de 51.779,11 € obteniendo un beneficio reducido de 575.816,25 €. Esta persona en el año 2022, reinvierte 290.000 € del beneficio del piso vendido, y lo alquila seguidamente. ¿Podemos rebajar la cantidad reinvertida de 290.000 € en el nuevo piso, y rebajar el beneficio de la venta del antiguo o solo se efectúa la reinversión en primera vivienda y no en otros pisos, aunque estén alquilados?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Compensaciones de rentas / Integraciones de rentas / Herederos
ANTECEDENTES. Persona fallecida en el año 2022. La declaración de renta correspondiente a ese año es presentada por sus herederos. En el apartado «Resultados negativos de ganancias y pérdidas pendientes de compensar en ejercicios siguientes» (casilla 1270) existe un saldo de 3.700 €. CONSULTA • ¿Pueden, los herederos, compensarse esta cantidad en sus respectivas declaraciones de renta y en el apartado que corresponda? • ¿En caso afirmativo, ¿es necesario realizar algún trámite adicional o presentar algún documento para poder optar a deducirse ese importe?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Obras de mejora / Eficiencia energética / Deducciones / Incompatibilidades
ANTECEDENTES. Cliente que ha puesto placas solares y aerotermia en la vivienda habitual en 2023. Lo ha hecho en meses diferentes (una en el primer trimestre y la otra en el tercero), tiene proyectos técnicos diferentes, pero los ha hecho la misma empresa instaladora. De cara a las deducciones de energía primaria (40%) y aerotermia (20%) la ley dice que son incompatibles entre sí cuando se trata de la misma obra. ¿Cómo interpretara hacienda la palabra “OBRA”? ¿Misma vivienda? ¿Mismo proyecto técnico? ¿Al mismo tiempo de realización? ¿Es decir, puede mi cliente practicarse las dos deducciones en la renta del 2023?
FISCAL
Adquisiciones intracomunitarias / Profesionales
ANTECEDENTES. Un odontólogo que ejerce su actividad como autónoma y presta servicios a diferentes clínicas dentales, adquiere los elementos odontológicos necesarios para su actividad en la UE. Este profesional da de alta la actividad en enero de 2024 y está exenta de IVA. En las primeras compras realizadas el proveedor emite las facturas como “entrega de prótesis dentales y ortopedias maxilares exentas según art. 20.1.5º LIVA” desde una sociedad con un NIF que empieza por N y sin IVA. Una vez el profesional obtiene la resolución de alta en el ROI, el mismo proveedor pasa a emitir las facturas desde un NIF intracomunitario irlandés (IE) y con la inscripción “Adquisición intracomunitaria de bienes de conformidad con el artículo 138 de la Directiva del IVA – operación sujeta a la regla de inversión del sujeto pasivo”. Cómo tiene que tratar el profesional las dos operaciones, y más concretamente, de las facturas intracomunitarias de compras recibidas con el NIF intracomunitario ¿debe hacer el…
FISCAL
Viviendas habituales / Adquisiciones / Deducciones / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF
ANTECEDENTES. Importes a consignar en la declaración del IRPF en concepto de deducción por adquisición de vivienda habitual en el ejercicio del 2023, año en que se separa una pareja de hecho en separación de bienes (no matrimonio), mediante sentencia judicial, así como los importes a deducir por el mismo concepto, mediante sentencia judicial, así como los importes a deducir por el mismo concepto, si da lugar a ello, considerando la vigencia de la normativa actual. MEDIANTE SENTENCIA JUDICIAL ASI COMO LOS IMPORTES A DEDUC]R POR EL MISMO CONCEPTO, SI DA LUGAR A ELLO, CONS]DERANDO LA VIGENCIA DE LA NORMATIVA ACTUAL 24-01-2005 Compra de vivienda habitual. Titularidad 50% cada uno de los miembros de la pareja de hecho. lmporte de la compra: 280.000 € Forma de pago: 80.000 en efectivo + 200.000 préstamos hipotecario. Desde la fecha de compra hasta el pasado año 2022, ambos miembros han procedido a consignar en su declaración del IRPF, en el apartado de la DEDUCCION por ADQUISICION DE VIVIENDA…
SOCIAL-LABORAL
Regímenes especiales / Artistas / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Retenciones
ANTECEDENTES. Una empresa cuya actividad es la creación, producción, realización y presentación de programas para su radiodifusión y emisión por diferentes redes sociales, así como acciones publicitarias siendo el IAE que se aplicará el 961.1 según consulta vinculante de la Dirección General de Tributos V0638-07. El convenio colectivo que se aplicará a las relaciones laborales con los trabajadores de la mercantil será el convenio estatal de la industria de la producción audiovisual (Técnicos) siendo las categorías que se emplearan las siguientes: • Jefe de redacción / Presentador (Grupo 2) • Redactor/ Comentarista / Tertuliano / Colaborador/a – Ayudante de redacción • Integrantes del equipo de sonido • Integrantes del equipo de cámara • Montador de vídeo CONSULTA Tenemos las siguientes cuestiones: • La contratación del personal, ¿se deberá realizar por el régimen general (0111) o régimen de artistas (0112)? • Los trabajadores cuya actividad laboral comporta la…
SOCIAL-LABORAL
Regímenes especiales / Artistas / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Retenciones
ANTECEDENTES. Una empresa cuya actividad es la creación, producción, realización y presentación de programas para su radiodifusión y emisión por diferentes redes sociales, así como acciones publicitarias siendo el IAE que se aplicará el 961.1 según consulta vinculante de la Dirección General de Tributos V0638-07. El convenio colectivo que se aplicará a las relaciones laborales con los trabajadores de la mercantil será el convenio estatal de la industria de la producción audiovisual (Técnicos) siendo las categorías que se emplearan las siguientes: • Jefe de redacción / Presentador (Grupo 2) • Redactor/ Comentarista / Tertuliano / Colaborador/a – Ayudante de redacción • Integrantes del equipo de sonido • Integrantes del equipo de cámara • Montador de vídeo CONSULTA Tenemos las siguientes cuestiones: • La contratación del personal, ¿se deberá realizar por el régimen general (0111) o régimen de artistas (0112)? • Los trabajadores cuya actividad laboral comporta la…
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / Paternidad / Prestaciones / Liquidaciones
ANTECEDENTES. Nuestro cliente fue padre en diciembre de 2023. Solicitó la prestación por paternidad en plazo y fue resuelta favorablemente. Sin embargo, la cuantía de la prestación era muy baja comparado con la nómina que percibía de la empresa, por lo que acudió a nosotros. Todos los meses durante 2023 tuvo bases de cotización que superaban los 2.500 euros, ya que la empresa le abona unos incentivos de mil euros. Sin embargo, justo en octubre de 2023, la empresa no le incluye esos incentivos (desconocemos los motivos) y en noviembre de 2023 le incluye los incentivos de octubre y noviembre, resultando una base muy alta. Dado que en el momento del nacimiento del hijo estaba en vigor la Orden PCM/74/2023, de 30 de enero, en aplicación del artículo 6, es la base de cotización del mes de octubre la que utiliza la Seguridad Social para calcular la prestación. La vía administrativa ha finalizado y estamos en plazo de iniciar la judicial, por lo que estamos estudiando si presentar una demanda es…
FISCAL / CIVIL
Derecho de superficie / Alquileres
ANTECEDENTES. Sea una persona física propietaria de una finca rustica en la hay una construcción dedicada a la ganadería intensiva. Una persona jurídica desea llevar a cabo en dicha construcción el negocio de ganadería intensiva. Se plantean la constitución de un derecho de superficie de dicha construcción. Se desea conocer la tributación de la constitución de dicho derecho de superficie y consideración tributaria que tendrá el canon a pagar de cada año.
