FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rendimientos de capital inmobiliario
ANTECEDENTES. Una persona física, que está dada de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y que ejerce una actividad económica como abogada, quiere destinar un inmueble de su propiedad a alquiler turístico. No va a prestar servicios complementarios propios de la industria hotelera, solo será alquiler. ¿Es posible dar de alta dicho alquiler como actividad económica en el IAE de Alojamientos turísticos extra hoteleros y así deducir el IVA de las inversiones, ya que actualmente está ejerciendo otra actividad? o ¿tiene que declarar dicho alquiler como rendimiento de capital inmobiliario obligatoriamente?
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Dividendos / Retenciones
ANTECEDENTES. Esta consulta es referente al impreso 123, y si en el caso de que se tenga que presentar una única vez al haberse acordado una distribución de dividendos con su correspondiente retención y siendo la empresa una PYME, ¿se pueden ir presentando si hay distribución de dividendos y no presentarlo, si no hay distribución de dividendos? ¿O, se tiene que ir dando de alta o de baja en cada momento?
FISCAL
Impuesto sobre el Patrimonio IP / Impuesto sobre Sociedades IS / Exenciones / Gastos deducibles / Participaciones sociales / Remuneraciones / Administradores
ANTECEDENTES. Socio con mayoría en el capital y administrador único de una Sociedad con actividad económica. Cobra 10.000€ como retribución de Administrador por las funciones de administrador que desempeña. Según los estatutos de la Sociedad, el cargo de Administrador es retribuido, y anualmente se hace una junta de socios para aprobarlo. Por otro lado, también cobra 50.000€, como retribución por sus funciones de dirección y gerencia y también funciones ordinarias de la Sociedad, calificados en el modelo 190 con clave A. Este salario, deriva de un contrato y no se aprueba por junta anualmente. El socio no tiene ningún otro ingreso por rendimientos de trabajo o actividades económicas. El socio presenta impuesto sobre patrimonio y declara la participación que ostenta en la sociedad, como exenta, cumpliendo con todos los requisitos marcados por la ley, pero tenemos la siguiente duda referente al requisito: “que se ejerzan funciones de dirección en el seno de la entidad, percibiendo…
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Prescripciones
ANTECEDENTES. Una sociedad tiene un saldo deudor contabilizado en la cuenta 5510-00 Socios por importe de 200.000,00 € de los que: • A fecha 31-12-2017 tenía un saldo de 120.000,00 • A fecha 31-12-2018 tenía un saldo de 140.000,00 • A fecha 31-12-2021 tenía un saldo de 200.000,00 La cuenta 5510-00 ha sufrido variaciones durante los años 2018 y 2021. A efectos de la prescripción del saldo en el Impuesto de Sociedades, ¿estaría prescrito el importe de 120.000,00 euros o, como la cuenta contable ha sufrido variaciones en ejercicios no prescritos, no está prescrito?
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / Teletrabajo
ANTECEDENTES. Tenemos un cliente dedicado a actividades de agencias de colocación que tiene implementado con todos sus trabajadores el teletrabajo. Está interesado en contratar a un trabajador que reside en Francia y con el que se pactaría la prestación de servicios en modalidad de teletrabajo al 100% de su jornada ya que todos los trabajos pueden realizarse en remoto. Este trabajador seguiría residiendo desde Francia y la totalidad de su jornada la realizaría desde allí. Es la empresa española quien facturar los servicios que este trabajador ofrecería a los clientes. CONSULTA: ¿El trabajador debe ser contratado a través del código de cotización de la empresa española y se le debe aplicar la normativa laboral española o por lo contario, al prestar sus servicios en Francia la normativa laboral a aplicar es la francesa? La empresa no tiene establecimiento permanente en Francia. ¿Cómo habría que proceder en este caso?
SOCIAL-LABORAL
Grupos de sociedades / Obligaciones / Comités
ANTECEDENTES. La sociedad P es una sociedad Patrimonial SL que tiene dos objetos sociales, está dedicada al arrendamiento de inmuebles y también a otros servicios sanitarios. La sociedad P es la máxima accionista de la sociedad C, es una clínica sanitaria. Como la sociedad C está aumentando en personal, va a superar los 50 trabajadores, se plantea que ciertos trabajos de administración y de atención al público, sean realizados por trabajadores que contrataría la sociedad P, de esta manera la sociedad C no superaría los 50 trabajadores y evitaría tener que hacer el plan de igualdad, comité de empresa y de seguridad y salud, contratación de personas con discapacidad… Por ello se ha planteado que la Patrimonial (Sociedad P) contrate a dos personas auxiliares administrativas para prestar sus servicios en la Clínica (Sociedad C) durante unos meses inicialmente. Sus funciones serían administrativas de realización de pedidos, facturación, cobros y recepción de pacientes. El problema que vemos es que…
MERCANTIL / CONTABLE
Contabilidad / Derecho mercantil / Distribuciones de dividendos
ANTECEDENTES. Mi consulta se refiere a una PYME que está planeando una distribución de dividendos con cargo a reservas voluntarias. Entiendo que para poder efectuarse sólo sería necesario un acuerdo de Junta Extraordinaria en la que se apruebe el mencionado reparto de dividendos. ¿Es correcto? Contablemente, los asientos a realizar serían los siguientes: – En el momento del acuerdo: 113 (reservas voluntarias) a 526 (dividendo a cobrar). – En el momento del cobro: 526 (dividendo a cobrar) a 572 (bancos).
