Alerta Consultas 1a semana julio 2024

FISCAL

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Nuda propiedad / Bienes inmuebles / Valoraciones

ANTECEDENTES. Una persona de origen belga pero residente fiscal en España de hace muchos años, en la Comunidad Valenciana. Tiene a sus padres, residentes fiscales en Bélgica que le quieren donar la casa donde ellos viven en Bélgica, el valor declarado de la casa es de 300.000 euros. los padres seguirían viviendo en Bélgica en esa casa, pero quieren que la propiedad sea de su hija, de ahí la donación. La casa pertenece a partes iguales a su padre y su madre. Los 2 hacen la donación. Residen en Bélgica y la operación se hará frente a notario en Bélgica. Incluirá un contrato que establece que mantienen el derecho a vivir gratuitamente en la casa para todo el tiempo que ellos quieran. También los padres se encargarán de los gastos de IBI y otros impuestos. La hija no recibirá nada ni pagará nada. Solamente la propiedad y titularidad del 100% del inmueble. Los padres ya tienen visto con su asesor en Bélgica lo que eso supone para ellos. Lo único que necesito saber es lo que supone para la hija que…

FISCAL

Ley General Tributaria / Autoliquidaciones / Rectificaciones

ANTECEDENTES. Se está a la espera de la sentencia del Tribunal Constitucional sobre la constitucionalidad o no del impuesto de Patrimonio y al parecer para poder acogernos a la sentencia, en su caso favorable, es necesario que antes del pronunciamiento del Tribunal se haya presentado una declaración rectificativa o en su caso un escrito en el que se manifiesta el desacuerdo con el referido impuesto por parte del sujeto pasivo que lo ha autoliquidado y en su caso pagado. Se pregunta: • ¿Qué tipo de autoliquidación rectificativa o escrito creéis que se debe presentar? • ¿Cuál sería el alcance de los ejercicios presentados, los años abiertos a inspección o solo el 2022?

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Actividades Económicas IAE / Regímenes especiales / Recargos de equivalencia

ANTECEDENTES. Persona física que va a comercializar el siguiente producto: Se trata de un “kit” de varios componentes informáticos (cada componente por un lado o semi-ensamblado) junto con unas instrucciones de montaje. El objetivo de esta persona es no montar ni aplicar proceso alguno (pintura, ensamblado, programación o mecanizado). Él compra a China sus productos por separado y luego estos forman el kit que va a vender. Sus clientes serían en mayor parte consumidor final, (aunque este extremo entendemos, salvo mejor criterio, que no es fácil de concretar por la sencilla razón de que perfectamente puede realizar la compra una persona que ejerce una actividad económica). La idea es encuadrarlo en el epígrafe 659.2 “Comercio al por menor de muebles de oficina y máquinas y equipos de oficina”. El cual obliga, en principio, a estar en recargo de equivalencia. CONSULTA ¿Se trata de una transformación ese semi-ensamblaje que realiza? Y, en el caso de ser considerada como…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Actividades Económicas IAE / Impuesto sobre Sociedades IS / Sujeción / Exenciones

ANTECEDENTES. En un municipio de 200 habitantes se ha creado una Comunidad Energética Local (CEL). Esta CEL la forman 53 vecinos más el Ayuntamiento. La forma jurídica de la misma es una Asociación. El Ayuntamiento ha invertido en una planta solar de 100kw por un importe de 75.000€, que cederá a la CEL. Los ingresos que va a tener esta CEL serán: • Aportación inicial de cada vecino de 50€. Total 2.650€ • Cuota anual de cada vecino que se destinará al mantenimiento de la planta solar. Las cuotas se calcularan en función del % de participación. • Posibilidad de recibir alguna subvención Los gastos que va a tener esta CEL estarán relacionados con el mantenimiento, por ejemplo, Seguro de la planta solar, asesoría, reparaciones… Las cuestiones son las siguientes: 1) ¿Qué obligaciones tiene esta entidad a efectos de IVA? Entendemos que si solo tiene ingresos procedentes de las cuotas serán sin IVA, por tanto no podrá deducirse tampoco el IVA soportado de los gastos de mantenimiento, es…

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Deducciones

ANTECEDENTES. La SL contrató una empresa que le ha realizado informes que permiten justificar las deducciones fiscales por I+D+i frente a la AEAT. La propia empresa le redactó y presentó ante la AEAT diversos escritos solicitando la rectificativas de los impuestos de sociedades presentados, concretamente se ha presentado en AEAT: El 19-07-2023 presenta solicitud rectificar impuesto sociedades 2018, acreditando deducciones I+D+i por 9.543,20 euros, sin alterar el resultado de la liquidación y solicitando se refleje en la casilla 00096: 9.543,20 € y en la casilla 00713: 9.543,20 €. Es decir, se deja a compensar en futuras liquidaciones. El 02-10-2023 presenta solicitud rectificar impuesto sociedades 2019, acreditando deducciones I+D+i por 20.586,30 euros, sin alterar el resultado de la liquidación y solicitando igualmente se refleje el saldo en las casillas correspondientes, deja a compensar en futuras liquidaciones. El 03-10-2023 presenta solicitud rectificar impuesto sociedades 2020,…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Inversiones / Sujetos pasivos

ANTECEDENTES. Una persona física está dada de alta en la actividad de casa rural, ahora va a vender el inmueble en cuestión a otra persona que se va a dedicar empresarialmente a lo mismo. La propiedad del inmueble es al 50% entre el empresario y entre su exmujer. La pregunta es si al vender dicho inmueble se podría acoger a la inversión del sujeto pasivo por el 50% que pertenece al empresario o no? ¿Y la operación llevaría IVA o ITP? AMPLIACION CONSULTA En relación a la consulta inicial, el bien a transmitir es propiedad al 50% entra un empresario y su exmujer. En este caso, ¿se puede aplicar la inversión del sujeto pasivo por la totalidad o sólo por el 50% que transmite el empresario?

CIVIL

Propiedad intelectual

ANTECEDENTES. Una sociedad limitada que explota un bar-restaurante en un polígono industrial de Castellón. tiene un televisor en marcha en sus instalaciones y hace años que paga a la SGAE las cuotas que le giran. Ahora le ha contactado EGEDA solicitando el pago de una tarifa según los metros cuadrados del local y según la TV sea de pago o en abierto. ¿Está obligado a pagar a la EGEDA?

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Afiliaciones

ANTECEDENTES. Una persona física A es propietaria al 100% de una sociedad X, y es su administrador única. Una persona física A es propietaria al 100% de una sociedad X, y es su administrador única. La persona física B es hija de A, pero no tiene participación en X. Además, B lleva a cabo una actividad económica por cuenta propia y está en régimen RETA (autónomos). En breve A cesará de su cargo de Administradora Única de X, y B pasará a ser la Administrador Única de la sociedad X, percibiendo la correspondiente retribución por su cargo. Nuestra duda radica en determinar si puede ejercer de Administradora bajo el régimen RETA, o debería de darse de alta además en el régimen general (teniendo en cuenta que tiene menos del 25% del capital social de la entidad, de hecho no tiene participación ya que su madre tiene el 100%).

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Autónomos / Cuotas

ANTECEDENTES. Un autónomo societario, que obtiene sus rendimientos a través de una nómina de su sociedad, que ha tenido una baja larga por IT, de unos 6 meses aproximadamente, ha estado cobrando la prestación de la mutua durante ese período de tiempo. ¿Hay que tener en cuenta dicha prestación para el cálculo de los rendimientos para tener en cuenta para ver en qué tramo de bases de cotización se encuentra? Se supone que de no haber estado cobrando esta prestación su salario hubiera sido mayor.

SOCIAL-LABORAL

Empleados del hogar / Vacaciones / Retribuciones

ANTECEDENTES. A ver si me pueden explicar para un alta de empleada de hogar, cómo es el tema de las vacaciones, quiero decir si cotiza más cantidad (y saber cuál sería) si ya está incluidas las vacaciones, ¿se entiende que habría que pagarle más o esto sólo es en el caso de que trabajen menos de 120 días/año?

SOCIAL-LABORAL

Convenios colectivos

ANTECEDENTES. En el recién publicado Convenio de oficinas y despachos en el Art 9 Compensación y absorción agradecería me indicaran si el párrafo que dice: En todo caso se podrán compensar y absorber íntegramente las cantidades que se hayan incrementado a partir del 1 de enero de 2022 en concepto de pago a cuenta del aumento de convenio. Si en una empresa es el caso en el que ya se habían pactado unas cantidades como aumento de convenio, ¿igualmente hay que tener en cuenta el segundo párrafo de este artículo o no sería operativo? Excepcional y únicamente para los años 2022 2023 2024, los incrementos salariales pactados en este Convenio Colectivo no serán compensables ni absorbibles en un 50% de los mismos salarios brutos que no alcancen en cómputo global los 28.145,02 para el 2022 29270,82 para el 2023.

ADMINISTRATIVO / CIVIL

Fincas registrales / Particiones

ANTECEDENTES. En el supuesto de considerar la edificación de un conjunto residencial compuesto por 12 apartamentos, surge la premisa de que la propiedad del terreno recae en una mujer de más de 80 años con siete hijos. Su anhelo consiste en asignar siete de estos apartamentos a cada uno de sus descendientes, reservando los cinco restantes para su eventual venta. Resulta trascendental destacar que la licencia de edificación está registrada a nombre de una sociedad vinculada a la propietaria del terreno. La señora ostenta el 90% de las participaciones en dicha sociedad, mientras que el restante porcentaje es compartido equitativamente entre sus hijos. Esta sociedad matriz, denominada Sociedad A, posee actualmente la titularidad de la licencia de edificación. Asimismo, ha constituido una filial, Sociedad B, específicamente con el propósito de emprender proyectos de promoción inmobiliaria. Surge la posibilidad de donar el 7/12 del terreno a los siete hijos mediante la creación de una comunidad de…