FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Donaciones
ANTECEDENTES. Os remitimos consulta en materia fiscal sobre el impuesto de donaciones. Nuestro cliente reside junto con su familia en la comunidad Valenciana. Es titular de un inmueble en Albacete, Castilla La Mancha. Tras la introducción de bonificaciones en el impuesto de sociedades en nuestra comunidad, nos plantea si puede donar este inmueble a sus descendientes con las bonificaciones autonómicas de la C. Valenciana, por ser lugar de residencia del donatario, o si por el contrario tributará la donación conforme a la normativa de la comunidad de castilla la mancha. Agradecemos sus comentarios.
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Tipos impositivos
ANTECEDENTES. Sea una sociedad dedicada a la construcción y rehabilitación de edificaciones. Ahora va a realizar unas obras de rehabilitación de viviendas siendo el cliente la comunidad de propietarios de dichas viviendas. Parece claro que se cumplirán los requisitos para considerarse rehabilitación, pero para más seguridad, el cliente, la comunidad de propietarios, va a formular una consulta vinculante al efecto. Dado que va a empezar a facturarse con el 10% de IVA antes de saber el resultado de dicha consulta vinculante (que puede tardar un año), se pregunta: CONSULTA Si dicha consulta vinculante concluye que dichas obras llevan IVA al 21% y no al 10%: – De que plazo dispone la empresa para rectificar las facturas, con el 10% de IVA, y aumentar la cuota repercutida al 21%., teniendo en cuenta que el cliente es consumidor final, no empresario ni profesional, sino que es la comunidad de propietarios? – Tiene la empresa que ingresar mediante una declaración complementaria de IVA…
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Gastos deducibles
ANTECEDENTES. Tengo un cliente que tiene una sociedad limitada unipersonal dedicada a la construcción. Él es el gerente, representante y administrador. Actualmente, la sociedad ya tiene un turismo (4×4) a su nombre desde finales de 2020 y es el que usa por la actividad de la sociedad…se ha deducido el 100% del IVA, Y EL GASTO (100%). Se está amortizando a razón del 16% que marcan las tablas (elementos de transporte). No se ha retribuido como especie pues no se hace nómina como trabajador de la sociedad (sí como administrador). Él ya tiene la actividad profesional de interiorista y ya obtiene sus rendimientos a través de su actividad particular. También dispone de otro vehículo a nombre suyo particular. Ahora, a finales de 2023, ha adquirido otro vehículo (turismo ) a nombre de la sociedad por valor de 79.500€ IVA INCLUIDO. Entendemos que si se deduce el 50% del IVA, no le pondrán problemas… Pero se puede descontar el 100% del coste vía amortización (ya sería el segundo turismo). Se tendría…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Regímenes especiales / Recargos de equivalencia
ANTECEDENTES. La consultante es una persona física que desarrolla su actividad profesional como autónoma, bajo el epígrafe 652.2 “Com. Men. Ptos. droguería, perfumería” y distribuye pinturas para carrocerías de vehículos. En consecuencia, la gran mayoría de los clientes que adquieren estos productos son talleres que ofrecen servicios de planchistería. Actualmente, este profesional está acogido al régimen especial de recargo de equivalencia. CONSULTA Por las condiciones de la actividad, y la condición de los clientes que adquieren los productos, ¿es correcto que este acogido al régimen de Recargo de Equivalencia? Paralelamente, la consulta V2755-09 establece para un caso con ciertas analogías, la conclusión de que se trata de ventas al por menor. ¿Se podría tener en cuenta para este supuesto, y por lo tanto aplicar Recargo de Equivalencia? En el caso de cumplir el requisito a efectos de IAE, ¿Es necesario tener en cuenta el porcentaje de ventas sobre el total a efectos de IVA? …
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rendimientos del trabajo
ANTECEDENTES. Un trabajador residente en España en 2022 por permanecer más de 183 días en territorio español (el resto de días vivió en Italia) que en el mismo año tiene las siguientes rentas: – Salario, por cuenta ajena en empresa privada en Italia (4 meses) – Prestación por desempleo italiano (el resto del año 2022) – Salario por cuenta ajena en empresa privada en España. Se consulta cuál es el tratamiento fiscal en IRPF de los 3 tipos de renta.
FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Base imponible
ANTECEDENTES. Nos dirigimos a ustedes para consultar sobre un asunto particular relacionado con la base imponible aplicable en el caso de una donación de terreno sin edificación, y deseamos clarificar algunos puntos relevantes. Tenemos un solar en el municipio de Palafrugell, específicamente en Tamariu. Anteriormente, este solar albergaba un edificio de apartamentos, el cual estaba debidamente valorado en el catastro. Tras la demolición del edificio, hemos solicitado al catastro la revisión del valor de referencia. Como resultado, el catastro ha eliminado el valor de referencia para este terreno. Nuestra duda surge en relación con la aplicación de los coeficientes detallados en la instrucción de comprobación de valores de la Agencia Tributaria de Cataluña (ATC) para el cálculo de la base imponible en este caso. Considerando que el valor catastral del suelo es de 500.000 euros, ¿cómo deberíamos proceder para determinar la base imponible que la ATC reconocería como valor comprobado? Además, en…
FISCAL
Seguros / Convenios de doble imposición / Tributación
ANTECEDENTES. Residente española con nacionalidad española rescata póliza de seguro con ganancia, constituida en Francia y depositada en Francia. CONSULTA ¿Deberá satisfacer el 100% sobre la ganancia en Francia o en España?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Deducciones de la cuota
ANTECEDENTES. Una Fundación acogida a la ley 49/2002 se dedica básicamente a tema de arte y ayuda humanitaria en Marruecos. Tiene la sede en España y recibe donaciones de empresas e instituciones que destina a sus fines fundacionales. La pregunta es: ¿podemos solicitar devolución de todas las cuotas soportadas de IVA que tiene para el mantenimiento de su estructura general?
EXTRANJERÍA
Extranjeros / Residencia / Autorizaciones
ANTECEDENTES. En el caso de un progenitor no español de una menor de edad ciudadano europeo que se le ha conseguido una autorización de residencia por circunstancias excepciones por un año. ¿Cómo se prorroga la autorización? ¿Se puede modificar a tarjeta familiar de ciudadano UE o se tiene que prorrogar el arraigo? Si es así ¿qué item del formulario sería? En este momento trabaja cuenta propia pero no quiere limitar su residencia a esta forma de empleo y reside en Barcelona. AMPLIACIÓN CONSULTA En relación a la consulta inicial, entiendo que el cause preferente es solicitar la Modificación de autorización de residencia por circunstancias excepcionales/arraigo familiar a autorización de residencia y trabajo por cuenta propia inicial ante la Generalitat de Catalunya. Sin embargo, entenderán que para una persona que está buscando trabajo, y trabaja como autónomo para satisfacer necesidades mínimas esta no es una opción. Por ello, me quedan dos posibilidades: – Prorroga del arraigo familiar….
SOCIAL-LABORAL
Sucesiones de empresa / Trabajadores a cuenta ajena
ANTECEDENTES. Quisiera saber en caso de una empresa que se ha subrogado en los trabajadores. Uno de ellos estaba en situación de baja por enfermedad y la empresa subrogante le pagaba el complemento. Ahora esta nueva empresa que se ha subrogado ha solicitado el pago directo a la mutua. ¿Esta empresa tiene que pagar el complemento (aunque el trabajador cobra por la mutua)?
