FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Facturación / Prestaciones de servicios / Bienes inmuebles / Trabajos realizados en el extranjero
ANTECEDENTES. Una empresa española va a realizar un proyecto con una empresa de Eslovenia en diferentes países, Alemania, Portugal y España. Se trata de la venta con instalación de unas placas solares y sistemas de eficiencia energética. En concreto, en España hará la instalación en un Ayuntamiento y la ejecución se llevará a cabo con la subcontratación de estos servicios de otras empresas, que serán españolas y de la Unión Europea, en concretos las placas solares se comprarán aquí. 1) Quisiéramos saber cómo se debe facturar a su cliente, la empresa eslovena, que consta dada de alta en el VIES los servicios (venta/instalación) realizados en España. El mismo proyecto también se ejecutará en unas escuelas de Alemania y Portugal. 2) ¿Cómo le deben facturar a nuestro cliente la compra de placas solares que realicen en estos países en los que hará la instalación? Por ejemplo, la compra con instalación de placas solares en Alemania que se instalarán allí. 3) ¿Cómo debe facturar a su cliente de…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Arrendamientos de locales de negocio
ANTECEDENTES. Una sociedad A es propietaria de un local comercial. Una persona física B tiene arrendado el local comercial a la sociedad A, llevando a cabo una actividad de bar-restaurante. El contrato es de carácter indefinido. El arrendamiento está sujeto y no exento a IVA. Una persona C está interesada en coger en arrendamiento el local comercial, para llevar a cabo una actividad totalmente distinta a la de bar-restaurante. Puesto que C (futuro arrendatario) está muy interesada en arrendar el local, ofrece a B (actual arrendatario) un importe para que este acceda a rescindir el contrato de arrendamiento; y ofrece también un importe a la sociedad A (propietario) para que le arriende el local. En concreto, las partes han llegado al siguiente acuerdo: El futuro arrendatario C pagará un importe de 150.000 a B a los efectos de que B rescinda el contrato de arrendamiento, y abandone el local dejándolo libre. La sociedad A firmará un contrato de arrendamiento con C, cediendo en arrendamiento el…
FISCAL
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Disoluciones de condominio / Ganancias y pérdidas patrimoniales
ANTECEDENTES. Tenemos cuatro clientes, personas físicas, que cada uno es propietario de un 25% de una nave industrial. O sea, entre los cuatro, ostentan el 100% del pleno dominio de la nave industrial. El 01-06-2021 constituyen una Comunidad de Bienes cuyo objeto es el alquiler de inmuebles, aportando cada uno 25 euros, en total 100 euros. Los cuatro comuneros a través de la Comunidad de Bienes arrendaron la nave industrial a una empresa (SL) el 26-08-2021, relación arrendaticia que sigue vigente a fecha de hoy. Nuestros clientes, han llegado a un acuerdo con la empresa arrendataria para venderles la nave industrial. La operación se hará con inversión de sujeto pasivo, y la factura de venta la tendrá que expedir la Comunidad de Bienes. Luego la comunidad de bienes ya no tendrá ningún objeto, por lo que habrá que mantenerla inactiva o disolverla. Como la factura de venta la emite la CB ¿nos obliga esto a tributar el 1% de operaciones societarias del precio de la venta? ¿o las operaciones…
FISCAL
Dación en pago / Tributación
ANTECEDENTES. Consulta cambio por vehículo: Una persona física hace un préstamo de 92.000 € a otra persona física (entre particulares) en fecha 25-03-2022. Para esta transacción se realiza un contrato en el que figura que el préstamo cuyo objeto del Contrato vencerá en el plazo de tres (3) años a contar desde la fecha de suscripción, esto es el 25 de marzo de 2025, momento en el cual se considerará vencido y exigible la totalidad del préstamo + intereses (1 única cuota). El préstamo devengará un interés anual del 3%. La cuestión es que; ahora se pretende liquidar la deuda por anticipada con la entrega de dos vehículos (libres de impuestos). Por tanto, las preguntas son: 1.- Se puede llevar a cabo esta «transacción» y de ser así, ¿cómo se haría? importe intereses, se haría un contrato… 2.- Cómo afectaría en la declaración de la renta del prestamista en el ejercicio 2023? 3.- Aparte de la renta a qué impuestos más afectaría? ¿Hay más modelos a presentar?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Devengo
ANTECEDENTES. Tenemos en el despacho un cliente residente en Andorra (forma jurídica sociedad). Trimestralmente presenta el IRNR (modelo 210) puesto que cobra alquileres de un inmueble que posee localizado en España. Actualmente el inquilino no paga el alquiler. 1. ¿Debemos presentar impuesto si no cobramos? 2. En caso de que la respuesta sea si, ¿podemos solicitar la devolución de los impuestos pagados por rentas no cobradas una vez pasados los 6 meses? Quedamos pendientes de su respuesta.
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Disoluciones de condominio / Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD
ANTECEDENTES. 1. Un matrimonio que se divorcia. 2. Tienen dos viviendas. 3. Cada uno vivirá en una de las viviendas. 4. Se adjudican los pisos al 50% cada uno. 5. La valoración de los pisos es la misma. 6. Después de tres años de la sentencia, han decidido que cada uno se quede la totalidad de la vivienda donde viven, por lo tanto, tendríamos que proceder a una disolución de condominio adjudicándose cada uno el 50% del otro cónyuge. 7. El piso donde vive el hombre está pagado y dónde vive la mujer hay una hipoteca que en la sentencia se dice que se pagará entre los dos. DUDAS: 1. Es correcto hacer una disolución de condominio adjudicándose cada uno el 50% y poner los mismos importes en la disolución para que no haya ningún tipo de exceso de adjudicación? 2. Hay que modificar la sentencia o modificar algo del juzgado o yendo a la notaría hay suficiente? 3. Habrá alguna tributación de cara a renta o al tratarse de una disolución no tributará? 4. ¿Hay que hacer mención del pago de la…
FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD
ANTECEDENTES. Donación Se desea saber la tributación por el impuesto sobre donaciones en Andalucía de la donación de un padre a su hijo de un paquete de acciones de la Cía. Telefónica por valor de cotización de 750.000 euros. El hijo y el padre residen en Andalucía.
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Retenciones / Dividendos
ANTECEDENTES. En el caso, de que fuera la empresa participada la española y la matriz la de EEUU, y la española repartiera los dividendos, ¿qué retención estaría obligada a hacer la empresa española?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Reducciones / Rendimientos del trabajo
ANTECEDENTES. Se trata de una persona física española que estuvo trabajando en Alemania como residente fiscal en Alemania desde el 01-01-2020 con contrato laboral para una empresa alemana. Esta empresa alemana es adquirida por una empresa americana. En agosto de 2021 esta persona firma un contrato de adquisición de stock options que se dieron a algunos trabajadores y también en la misma fecha firmó otro contrato de stock options que se dieron a todos los trabajadores. Ambos paquetes de stock options han madurado a fecha de hoy la mitad aproximadamente. El 31-10-2022 esta persona física firma una carta voluntaria de baja de su contrato laboral. El 01-11-2022 esta persona se traslada a vivir de nuevo a España y firma un contrato mercantil con la empresa americana dueña de la empresa alemana. Con fecha 01-11-2022 esta persona se da de alta en Hacienda y autónoma en España declarando como no residente con establecimiento permanente. Presentó el modelo 210 del 4T 2022, 1T y 2T de 2023 declarando los…
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / Paternidad / Modalidad pago único
ANTECEDENTES. Un contribuyente ha sido beneficiario de la prestación inicial por paternidad de 6 semanas. Ahora desea constituirse como trabajador autónomo solicitando la capitalización del pago único del desempleo por el importe que tiene pendiente. La consulta es la siguiente: – Una vez cobrado el pago único del paro, y estar disfrutando del cobro de las cuotas pendientes, y estar de alta de autónomo ¿podría disfrutar del resto de prestación de paternidad compatibilizándola con el trabajo autónomo? – ¿O al haber solicitado el pago único de la prestación del desempleo pendiente, se entiende está disfrutando de esa prestación, y por tanto no es compatible con la prestación de paternidad?
MERCANTIL
Concurso de acreedores
ANTECEDENTES. En fase de liquidación del concurso de acreedores, y conforme con las reglas legales de liquidación aprobadas, su procede a la subasta de bienes inmuebles rústicos, la cual se realiza libre de cargas y gravámenes. Una vez adjudicada y firmada la escritura de venta, se acuerda por el juez, la cancelación de la hipoteca que grava dichos carga, posteriormente, el AC recibe comunicación por el adjudicatario, por la que se le hace saber que según comunicación recibida EXISTE un contrato de arrendamiento con opción de compra respecto aquellas fincas, suscrito en su día por las concursadas propietarios y arrendadores y que consta en escritura pública no inscrita en el registro de la propiedad. De dicho contrato la AC no tenía ningún conocimiento, pues nunca se le comunico su existencia, no constando en la documentación ni solicitud del concurso de acreedores, ni indicado al comunicar textos provisionales ni los definitivos, ni de hecho nunca se le ha comunicado a la AC, ni por los…
CIVIL
Fianzas
ANTECEDENTES. Nuestro cliente es una empresa, a la que le fueron concecidos diversos prestamos ICO covid, “Líneas de avales ICO Covid-19” los cuales esta impagando, de un tiempo a esta parte. Y cuyo pago le estan reclamando las entidades de credito correspondientes. Nos planteó la posibilidad de solicitar la nulidad de los mismos. Ello por cuanto al parecer, aprovecharon, para incluir deuda que tenia la empresa con el banco. Y ademas por cuanto le estan exigiendo del pago del 100% del prestamo. Y por cuanto las líneas de crédito, estarían avaladas por el empresario como persona física. Las entidades financieras que concedieron, con el aval del gobierno, estas líneas de préstamos ICO Covid, ahora pretenden cobrar el 100% del aval, cuando en el contrato de crédito solo se refleja, que los empresarios asumen el 20% del mismo y el Estado el 80%. En la cláusula de aval que estaba insertada en esos contratos y en el anexo del contrato, se hace referencia a que el aval personal del empresario se…
SOCIAL-LABORAL / MERCANTIL
Muerte de empresario / Despidos
ANTECEDENTES. Nos encontramos con que el administrador único de una sociedad limitada ha fallecido. Los familiares quieren despedir a los trabajadores, pero en este momento no hay administrador ni se ha aceptado la herencia. FALLECIÓ EL DOMINGO. Qué procedimiento debemos seguir para despedir (además la SL no tiene liquidez para pagar las indemnizaciones y debería pactarse pagar a plazos) Hay otro socio que es el marido que tiene un % puramente representativo de las participaciones sociales. AMPLIACIÓN CONSULTA Con relación a la consulta inicial, ¿quién debe de firmar las cartas de despido si el administrador único ha muerto?
