FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Operaciones intracomunitarias / Obligaciones formales
ANTECEDENTES. La sociedad SL está de alta en el censo de actividades económicas epígrafe 849.9. Otros servicios independientes, la actividad que ejerce es asesoramiento fiscal, laboral, y servicios de publicidad. Ha solicitado servicios de GOOGLE, la factura recibida ejercicio 2021 GOOGLE IRELAND LIMITED Ubicada en Irlanda, por importe 400,00€ en la cual consta IVA 0% según la factura consta de acuerdo con el artículo 196 de la Directiva del Consejo 2006/112/CEE el destinatario de este servicio está obligado a autoliquidar el IVA correspondiente, se deduce que es una operación intracomunitaria. CONSULTA El tipo de IVA es el 21% ¿estaría obligado de informar en el modelo 349? ¿Se considera que es una operación intracomunitaria?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Operaciones de intermediación
ANTECEDENTES. Una empresa dada de alta en el epígrafe 631 Intermediarios del Comercio que tiene como actividad habitual/única la venta online a empresas de servicios de catering que realizan proveedores de estos servicios. Ellos son como un Marketplace de caterings. Ahora quieren vender los packs regalos (cofres regalos) de Smartbox a una empresa que después ella deberá de vender al cliente /final usuario. CONSULTA ¿Puede hacerlo con el mismo epígrafe? ¿Sino cuál sería? Teniendo en cuenta que no vende a cliente final/usuario, ¿tiene que repercutir IVA en la factura? ¿Está exento dado el tipo de producto que es?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Modelos de declaración
ANTECEDENTES. Mi consulta versa sobre el modelo 303 (o 390). Cliente que es titular de una Farmacia y a su vez, titular de un arrendamiento de un local comercial por el que presenta modelo 303 y 303 del 4T ampliado (exonerado del 390) y quiero preguntarles que es lo correcto a la hora de presentar el modelo 303 del 4T. ¿Deben aparecer datos en la hoja 3, apartado de «Operaciones realizadas en el ejercicio» respecto de las ventas realizadas en la farmacia? les remito ejemplo (A): O, por el contrario, ¿no tiene que aparecer en el citado modelo 303 (o 390) datos de la farmacia, ni tan siquiera la actividad de farmacia en su apartado? como el ejemplo (B): ¿Qué es lo correcto? ¿Ejemplo A donde figura las dos actividades (arrendamientos locales y farmacia) y datos de ambas actividades? ¿O, por el contrario, lo correcto sería Ejemplo B, donde solamente figura en el modelo 303 (o 390) solamente la actividad sujeta a IVA, es decir, los arrendamientos de locales?
PENAL
Estafas y estafadores / Usurpaciones
ANTECEDENTES. Nuestro cliente es la administradora de una mercantil, empresa R, dedicada a la fabricación, y distribución de cerámica, tanto en el país como en el extranjero. Desde hace años, tienen contacto con un señor de origen nigeriano, que podríamos llamar mediador, o comercial externo a la empresa, y que aquí llamaremos señor X, que les realiza pedidos, para empresas en Nigeria. Pedidos que son exportados al extranjero, facturados con los datos que facilita este señor X y entregados en la dirección de la empresa indicada por este. Las relaciones comerciales siempre han transcurrido normalmente y sin incidencias. Si bien, hace unos meses, nuestra cliente fue requerida por la Policía Nacional, para dar explicaciones de una transferencia recibida de 4.700 euros a la cuenta bancaria de la empresa, en que nuestra cliente es apoderada. Por mail se les remitió a la Policía Nacional la factura correspondiente, siendo su importe total de 16.849 euros, se les explicó los pagos…
FISCAL / MERCANTIL
Entidades sin fines lucrativos / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Sociedades IS
ANTECEDENTES. Un club deportivo se encarga de organizar un evento ciclista, tiene los ingresos correspondientes a los patrocinios y a las inscripciones de los participantes. Después de cubrir los gastos le queda mucho beneficio. La consulta es la siguiente: ¿Qué obligaciones fiscales y mercantiles tiene? Tener en cuenta que su objeto social es precisamente organizar esos eventos, y que los ingresos tan solo son de patrocinios e inscripciones.
