FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales
ANTECEDENTES. Persona física A vende un 35% de una sociedad limitada a otra persona física B, por valor de 200.000,00-euros, con la condición de qué si la persona compradora (B) consigue vender todas las participaciones de la sociedad a un grupo inversor, a un determinado precio, el vendedor (persona física A) se compromete a venderle a la persona física B (comprador), un 10% adicional por un importe simbólico (por debajo del Valor Teórico Contable) , a modo de incentivo o bonus por la gestión realizada y documentado en un contrato. La venta de ese 10% de las participaciones a un precio simbólico se hará en el acto anterior a la venta de la totalidad de las participaciones al grupo inversor. La persona física A y la persona física B, no tienen vinculación alguna, al igual que con el grupo inversor. CONSULTA La persona física A tendrá una ganancia patrimonial por la venta al grupo inversor del 55% de las participaciones, y por otra parte una pérdida patrimonial por la venta del…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF
ANTECEDENTES. Persona física dada de alta en el epígrafe 833.2 Promoción de edificaciones. En el ejercicio 2022 vendió una vivienda que había construido durante el 2022 ha declarado las liquidaciones de IVA y ha realizado los pagos a cuenta del IRPF con el modelo 130. Ahora para hacer la renta del ejercicio 2022 cómo tiene que declarar la transmisión de la vivienda y la consiguiente correspondiente ganancia patrimonial, ¿en el apartado actividades económicas, o en ganancias y pérdidas patrimoniales?
FISCAL
Deducciones / Inversiones / Sociedades
ANTECEDENTES. En 2020 se constituye una sociedad limitada formada por un único socio (socio 1). El capital social es de 3000€. En el año 2022 el (socio 1) vende la mitad de las acciones a un nuevo socio (socio 2). ¿Se puede beneficiar el (socio 2) de la deducción por «inversión en adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación»?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Ventas a distancia
ANTECEDENTES. Empresa extranjera con intención de vender entradas para un concierto en España. Consulta sobre la fiscalidad, a nivel estatal y en todos los ámbitos (IVA, Sociedades, IRNR) de una empresa extranjera (americana) que pretende vender entradas por internet de un concierto multitudinario que se celebra en España (península). Las entradas se venderán tanto a residentes en España, como en la unión europea, como fuera de la unión europea. Me gustaría saber si para poder hacerlo es necesario constituir o comprar una empresa en España, o se pude hacer mediante una sucursal de la empresa americana (establecimiento o sucursal en España). El único socio es un no residente en ecuador. Con todo esto me gustaría saber cuál son los aspectos fiscales, a nivel estatal, tanto de empresa constituida en España como en caso que fuera una sucursal de la empresa americana y cual consideran la mejor opción para la venta de entradas al concierto por internet conforme a la situación expuesta. Reitero que…
FISCAL
Disoluciones de condominio / Ganancias y pérdidas patrimoniales
ANTECEDENTES. Paso a detallar la consulta de cómo tributa la venta de un piso en Barcelona: – Se trata de un matrimonio que compra un piso al 50% en fecha 01-10-1988 a) El 50% de la Sra. (se la que nos ocupa): para sacar el precio de adquisición: escritura de compra + gastadas (01-10-1988). b) Resto del 50%: este matrimonio se separa (02-12-1999) y por convenio regulador reparten bienes y a cada cual de ellos le quedan asignadas unas fincas: * a la Sra. se le adjudica la finca que se vende ahora, pero en el Convenio regulador, no se da valoración a ninguna finca. Cómo se podría valorar este 50% a partir del Convenio Regulador? ¿Buscar valoraciones de finca en la fecha de la separación (02-12-1999)? ¿Qué es el valor que se le tiene que dar a esta finca? ¿O como plantearíais esta segunda parte (b)?
FISCAL
Mínimo por descendientes
ANTECEDENTES. La declarante, viuda, desde el año 2021 tiene un hijo de 18 años de edad. En el año 2021 cuando el hijo tenía 17 años se le concedió la emancipación mediante escritura notarial, con el fin de poder aceptar la herencia de su padre. El hijo vive con su madre y depende económicamente de ella. En el año 2022 el hijo no tiene rendimientos que le obliguen a presentar declaración de renta, ¿se puede aplicar el mínimo por descendiente su madre?
FISCAL
Dación en pago
ANTECEDENTES. Os planteo la siguiente cuestión en la ejecución de una hipoteca por parte del banco: Tenemos una clienta qué el banco le ha tomado el piso por impago del préstamo que tenía. El banco se ha adjudicado el piso vía ejecución hipotecaría (no ha sido una dación en pago) por la valoración del 70% de la valoración, que en este caso ha sido de 514000€. El valor de adquisición de la casa era de 529690€. Por lo tanto, no hay incremento en este apartado. Se me plantea la siguiente duda. Cómo qué la deuda con el banco era muy superior, ya que fueron ampliando hipoteca etc…. y han dejado de pagar al banco unos 200000€, ¿el importe que han dejado de pagar en el banco se tendría que contabilizar en renta como ganancia y pérdidas declarando como beneficio el importe que han dejado de pagar?
FISCAL
Premios / Retenciones
ANTECEDENTES. Tengo un cliente sociedad anónima, que va a hacer un concurso al mejor diseño de un producto, en este concurso puede participar gente de toda Europa, al ganador del mejor diseño, le darán 1000€. Mi pregunta es si hay que declarar el premio de este concurso en el modelo 685, yo pienso que no porque no es aleatorio… y no es apuesta ni combinación, pero no lo tengo claro. Adicionalmente necesito saber también si al ganador, si es de España o no, saber si habría que aplicarle retención y declararla en algún modelo. Si el ganador es de Europa o de fuera de Europa, desconocemos si el modelo a presentar es el 216 u otro y que retención habría que aplicar, y si fuera de España, no sabemos qué modelo ni retención sería. Necesitamos por favor que avalen su respuesta con la legislación actualmente vigente y jurisprudencia al respecto
ADMINISTRATIVO
Bienes / Dominio público
ANTECEDENTES. Una empresa dedicada a los negocios inmobiliarios, que está tanteando adquirir un edificio construido, pero totalmente desocupado, de viviendas y garaje con plazas de aparcamiento. ya que la empresa promotora se arruinó. Respecto a la construcción de dicho edificio la promotora tuvo un contencioso con la confederación hidrográfica del Júcar, que dictó resolución, que impugnada en vía judicial, resultó confirmada resolución CHJ sancionando al promotor y condenándole a derribar en parte su obra y restituir murete original de separación del barranco, dado que según la CHJ se había invadido el dominio público hidrográfico e invadido la servidumbre legal de cinco metros que ha de existir respecto el dominio público hidrográfico. La cuestión es que la parte que invadía y que ordeno la CHJ derribar y reponer al estado original, corresponde a la parte del edificio donde se ubica la puerta del garaje, por lo que de cumplir dicha resolución, (confirmada por el TSJCV) y ejecutarse tales obras,…
EXTRANJERÍA
Extranjeros / Residencia / Autorizaciones
ANTECEDENTES. La consulta es en referencia al cónyuge beneficiario del titular de una autorización de residencia de teletrabajador de carácter internacional, tendría el mencionado cónyuge, que obtiene la autorización de residencia como beneficiario del titular principal, autorización para trabajar al 100% de su jornada para empresas ubicadas en España y, por tanto, cotizar en el régimen general de la SS o en el RETA? ¿O, por el contrario, al cónyuge beneficiario se le autoriza solo para teletrabajar a distancia desde España?
SOCIAL-LABORAL
Representación legal / Representación de trabajadores / Obligaciones / Empresas
ANTECEDENTES. La Asociación X se halla constituida al amparo del art. 22 de la Constitución Española como una Asociación sin ánimo de lucro, se rige por la Ley Orgánica 1/2002 de 22 de marzo, reguladora del Derecho de Asociación y sus disposiciones complementarias, así como por sus Estatutos y los acuerdos válidamente adoptados por sus órganos directivos. Hemos realizado varias consultas sobre esta Asociación en los últimos años, como podrán verificar en sus archivos. Como les hemos ido comentando, esta Asociación persigue fines de interés general tales como la promoción de iniciativas de carácter social, formativo y deportivo, cualquiera que sea su naturaleza, para contribuir a la formación integral de la persona; actividades de carácter asistencial, cultural, deportivo y social a favor de individuos y ayuda a la familia. Organiza conferencias, cursos de verano, cursos de puesta al día y reciclaje profesional, campos de trabajo, concursos deportivos, convivencias, etc. Realiza sus actividades…
SOCIAL-LABORAL
Pensiones / Incompatibilidades
ANTECEDENTES. ¿Un perceptor de una jubilación del régimen general podría causar alta en la Mutualidad abogacía, sin perder sus derechos a la prestación de jubilación y facturar por sus servicios de abogado?
FISCAL / CONTABLE
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Amortizaciones
ANTECEDENTES. El planteamiento es el siguiente: Un autónomo se compra una parcela el 10 de noviembre del 2022 por 60.000€ para construir y posteriormente desarrollar la actividad. El 19 de mayo del 2023 solicita permiso de obra con un presupuesto de edificación de nave industrial por 106.299,43€. Sabemos que el terreno no se puede amortizar. ¿Se pueden amortizar todos los gastos que se generen de la construcción de dicha nave (Pagos al ayuntamiento, al constructor, gastos varios, etc.)? ¿Desde qué fecha o momento lo he de hacer? Es decir, ¿tengo que esperar que esté construido o durante el proceso de construcción? Si es que sí ¿cómo se ha de contabilizar (cuentas contables e importes) y fiscalmente como lo hemos de reflejar (mod. 130, mod. 100 etc.)?
FISCAL / CONTABLE
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Contabilidad / Bonificaciones
ANTECEDENTES. Nuestra consulta es sobre los bonus a recibir por los socios de una SL. Barajamos dos opciones: a) Bonus a recibir el año próximo sobre la base de los resultados de ciertos objetivos del año 2022: ¿Cómo contabilizo esta provisión del gasto en el 2022 para que se devengue en el 2023? b) Repartir el bonus en función de las reservas voluntarias, ¿en este caso se puede aplicar la reducción del 40% de rendimientos irregulares en el IRPF de la persona que recibe el bonus?
