Alerta Consultas 2a semana octubre 2023

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Lugares de realización / Prestaciones de servicios

ANTECEDENTES. Nuestra consulta se debe a que tenemos dudas en la aplicación del IVA o no en una factura. Situación. Nuestro cliente es un empresario español que realiza un baño en un local situado en Barcelona, este local lo tiene alquilado un empresario polonés, este carece de NIF español o de residente, su NIF es de Polonia. Pregunta. La factura se tiene que emitir a esta empresa polonesa, se tiene que emitir con IVA, sin IVA o con Inversión del sujeto pasivo y según qué ley.

FISCAL

Sociedades / Cooperativas

ANTECEDENTES. Por medio de la presente, les estoy realizando consulta específica sobre el reparto de los excedentes regulado en el Art. 68 y siguientes de la Ley 2/2015 de Cooperativas de la Comunidad Valenciana: Actualmente, al revisar la propuesta de cierre del ejercicio 2022 de una cooperativa de trabajo asociado de la comunidad Valenciana, me han surgido las siguientes cuestiones, revisando los art. 68 a 70 del texto mencionado: a. ¿Debo de entender que una vez alcanzado por el FRO el importe del capital suscrito de la cooperativa al cierre del ejercicio, ya no procede la realización de la dotación del 20% de los excedentes? b. Si detectamos que el importe que dispone la cooperativa en el FRO es superior al importe del capital suscrito, se puede realizar una asamblea en la que se pueda llevar ese excedente a reservas voluntarias o cualquier otra opción, de forma libre. Es cierto que la Ley pone que el FRO es irrepartible entre los socios, pero también que por analogía con la reserva…

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Residencia fiscal

ANTECEDENTES. Por el presente les rogamos contesten a las cuestiones planteadas en la consulta que a continuación se formula. FISCAL. DESPLAZAMIENTO POR TRABAJOS DE INVESTIGACION. Joven doctora firma contrato con la Universidad de Valencia de duración determinada (código 406) vinculado a programa de ayudas europeas para la formación de doctores jóvenes tras obtener el título sin haber transcurrido más de dos años. En las condiciones del contrato se establece que va a prestar sus servicios como investigadora doctora y que va a percibir las retribuciones conforme a lo establecido en el programa de las ayudas, dicha retribución es superior cuando la estancia es fuera de España. Además hace mención que dichas retribuciones están sujetas a las retenciones y descuentos previstos legalmente. La duración prevista de este contrato va a ser de dos años, de los cuales al menos un año va a suponer una estancia de Investigación en una universidad de California, para ello además de la retribución…

FISCAL

No residentes

ANTECEDENTES. Una sociedad dedicada a desarrollo de aplicaciones informáticas, recibe facturas de colaboradores personas físicas (no sociedades) situados en el extranjero para realizar trabajos relacionados con la actividad, lo que vendría a ser un autónomo persona física que factura a la empresa con IVA y retención. Dichos colaboradores se encuentran principalmente en Rusia, Argentina, EEUU y Francia. CONSULTA 1. En el caso de países intracomunitarios, ¿se debe aplicar retención e IVA español a las facturas o pagos? ¿Y si el colaborador tiene VAT number? 2. En el caso de Rusia, Argentina y EEUU, en virtud el convenio de doble imposición internacional, ¿debe aplicarse retención a dichas facturas o pagos? 3. En caso de que se deba aplicar retención, ¿en qué modelo de hacienda debemos declararlo?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Establecimientos Permanentes EP

ANTECEDENTES. La consultante sociedad mercantil residente fiscal en USA, está participada al 100% por un único socio el Sr X, el Sr X es administrador de su empresa en USA para la que trabaja como socio profesional. El socio trabajador de dispone a trasladarse e España a través del visado de nómada digital, causará alta en el régimen de autónomos y solicitará su inclusión en el régimen de impatriados como teletrabajador de carácter internacional La sociedad mercantil no posee trabajadores contratados en USA. El socio trabajador dispone de casa propia en España, desde donde teletrabajará para la empresa que es propietario en USA ejerciendo todas sus funciones tanto de trabajador profesional como de administrador. La sociedad de USA no posee en España clientes ni pretende expandirse en España, su nicho de clientes se encuentra exclusivamente en USA y todos los trabajos que realizará el socio trabajador y administrador desde España son para clientes que la sociedad posee en USA. De conformidad,…

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rendimientos de capital mobiliario / Planes de pensiones

ANTECEDENTES. Una persona contrató en agosto de 1993 un plan de jubilación (que no de pensiones, ya que se podía rescatar en cualquier momento y no eran deducibles sus aportaciones) llamado Pensión 2000 de la entidad financiera X. La fecha de vencimiento del plan es el día 4 de mayo de 2023. El importe acumulado será de 195.000€, si lo cobra en forma de capital, y de 1.160€ brutos mensuales, si lo cobra como pensión vitalicia. Su salario anual es de 65.000€ y su edad 60 años, teniendo previsto jubilarse el año 2028. CONSULTA Teniendo en cuenta la reducción fiscal que le correspondería por operaciones anteriores a 31/12/1994, ¿qué opción es más beneficiosa fiscalmente?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales

ANTECEDENTES. En una herencia 4 hermanos se adjudican un inmueble por partes iguales. Posteriormente dicho bien se lo quedan dos de esos 4 hermanos y liquidan ese acto como disolución de comunidad. La administración gira una comprobación limitada y liquida dicha operación por transmisiones patrimoniales, argumentando que no se trata de una extinción de comunidad, si no de una compraventa. ¿Tiene razón la administración? ¿Se puede argumentar que es extinción de comunidad?

ADMINISTRATIVO

Derecho administrativo / Licencias

ANTECEDENTES. Una persona física tiene un local de venta de periódicos y papelería, del que quiere ampliar la actividad para la venta de bebidas y comidas para llevar, sin tener mesas en el local. Las comidas para llevas serian tipo pastas, empanadas, pizzas etc. Precisa de conocer los trámites que debe efectuar con el Ayuntamiento para obtener dicha licencia, que legislación tendría que ver o analizar, que adecuación del local tendría que hacer y, en definitiva, si es que se puede realizar dicha ampliación.

SOCIAL-LABORAL

Reducciones / Jornadas / Guarda legal

ANTECEDENTES. Reducción de jornada por guarda legal de un menor de 12 años. ¿Se puede solicitar la reseñada reducción de forma intermitente? Esto es: en primer lugar, por el periodo de dos años, mientras el menor tiene 4 y 5 años. Al cumplir los 6 años el menor, el trabajador finaliza su primer periodo de reducción, volviendo a realizar la jornada completa. Cuando el menor cumpla 8 años, ¿se podrá solicitar otro periodo de reducción por otros dos años hasta que cumpla los 10 años, esto es mientras tiene 8 y 9 años, volviendo el trabajador a la jornada completa? Y finalmente ¿se podrá volver a solicitar la reducción cuando cumpla 11 años hasta cumplir los 12, esto es por un solo último año? O por el contrario, solo es posible solicitar un solo periodo de reducción de jornada por hijo a cargo y debe de ser de forma continuada, por ejemplo, durante solo cuatro años y una vez finalizado el mismo, ya no se tiene derecho a solicitar ningún periodo más, todo y que el menor tenga menos de 12 años. …

SOCIAL-LABORAL

Devoluciones de ingresos indebidos / Encuadramiento / Seguridad Social

ANTECEDENTES. Tenemos una empresa que por motivos de acceso a las obras y colgar la documentación en las plataformas digitales se dio de alta en Régimen General a la Sra. AAA, que es Administradora con participación del 50% en el capital social de la empresa. El esposo está en el RETA correctamente. Se realizó esta alta exclusivamente para poder acceder a las obras, dado que por autónomo familiar tenía muchísimos problemas. Como consecuencia de la Inspección de Trabajo, procedió a la ANULACIÓN de los periodos de alta en el RÉGIMEN GENERAL y tramitar la alta en el RETA de la Señora AAA Nuestra idea tranquilizadora era pedir devolución de ingresos indebidos por los periodos de cotización anulados en el Régimen General de la Sra. AAA, pero nuestra abogada que lleva los trámites de Recursos, nos comunica que vendrá denegado dicha devolución. ¿Nuestra consulta es, si realmente vendrá denegada la devolución de ingresos por los periodos anulados en el Régimen General?

SOCIAL-LABORAL

Autónomos / Altas

ANTECEDENTES. La Seguridad Social me envió un Acuerdo de iniciación de oficio, una revisión de un alta en el Régimen de Autónomos, y resulta que se hizo una alta previa con fecha 28-02-2022 (para hacer unas reformas) Modelo 037, porque no empezaba todavía su actividad, y con fecha 02-05-2022, una vez acabadas las reformas empezó la actividad por lo que presentamos el Alta definitiva a Hacienda, otro modelo 037. Este autónomo tenía la tarifa plana aplicada, y aparte de los 3 meses que le han hecho pagar con un embargo en medio, le han sacado la tarifa plana. Desde junio del 2022 estoy luchando y he presentado dos requerimientos y solo me han respondido a uno, diciendo que “según la Seguridad Social el alta real fue el 28-02-2022 porque para ellos no queda acreditada según la información de la que disponen” (les presenté las dos altas y el contrato de alquiler del local con los meses de carencia) y del segundo desde el 17-11-2022 que no tengo noticias diciéndome que EL DEPARTAMENTO De…

SOCIAL-LABORAL

Contratos fijos discontinuos

ANTECEDENTES. Asociación que contrata a estos trabajadores, siempre que la Xunta le subvencione estos contratos, es decir la Asociación solicita que le subvencionen estas contrataciones y en febrero más o menos, la Xunta (desde hace tres años) concede las subvenciones para estas contrataciones en donde los costes laborales tienen que coincidir exactamente con la cantidad que subvencionan; y esto es hasta final de año. Entonces en su momento se optó por hacer a estos trabajadores fijos discontinuos y no indefinidos porque esto siempre está condicionado a que concedan esta subvención, es decir sino la conceden no se contratan. Mi duda es si Trabajo tiene razón o hay alguna posibilidad para poder recurrir. AMPLIACIÓN CONSULTA En relación a la consulta inicial, la empresa X contrata a trabajadores porque la Xunta subvenciona, pero no es que contraten y la Xunta subvenciona, no. Es que la Xunta les dice que contraten y les paga esa cantidad es la Xunta quien decide

EXTRANJERÍA

Residencia / Extranjeros

ANTECEDENTES. De conformidad con el artículo 74 bis y 74 ter de la Ley 28/2002 de 21 de Diciembre de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, puede un ciudadano de un tercer estado (Reino Unido), solicitar el visado de Teletrabajador de carácter Internacional mediante el ejercicio de una actividad profesional desde España para una sociedad radicada en Reino Unido de la que posee el 100% de las participaciones sociales, como socio profesional de la misma presta los servicios a su empresa establecida en UK, ¿sería un condicionante el hecho de que presta los servicios a su propia empresa para la obtención del Visado de Teletrabajador ?

FISCAL / CONTABLE

Fraude fiscal / Obligaciones

ANTECEDENTES. Programas de contabilidad y facturación para pequeñas empresas y autónomos. Con relación a la Ley antifraude. ¿Qué obligaciones tienen, cuándo y cómo les es de aplicación…? Información más clarificadora sobre el particular.

FISCAL / CONTABLE

Impuesto sobre Sociedades IS / Contabilidad

ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad limitada que adquirió acciones en autocartera de un socio en 2019 y en 2022 ha procedido a la venta de las mismas. El capital de la sociedad está compuesto por 660 participaciones de 60,10 euros. Total capital 39.666 euros. La sociedad que disponía de unas participaciones en autocartera por valor de 580 euros (el 88%) han sido enajenadas posteriormente al precio de 34.858 euros, lo que ha producido un beneficio de 34.278 euros. CONSULTA Necesitamos saber el registro contable de la operación si tenemos un saldo de 580 euros en la cuenta 108 (acciones o participaciones propias) y en la cuenta 100 (capital social) un saldo de 39.666 euros. También si afecta a la Base Imponible de la declaración del Impuesto sobre Sociedades y hay que imputar este beneficio en la cuenta de pérdidas y ganancias. Por último, qué riesgos puede conllevar la operativa descrita.

FISCAL / CIVIL

Impuesto sobre Sociedades IS / Obligaciones formales

ANTECEDENTES. En breve tendremos en la gestoría un nuevo cliente que posee un Holding (con 3 filiales y una matriz) y quería que me informarais de qué aspectos tengo que tener en cuenta a diferencia de las gestiones propias de una empresa que no pertenece a un grupo ya sea sobre todo tanto a nivel contable, mercantil, fiscal o laboral.