FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Compensaciones / Bases negativas
ANTECEDENTES. Empresa que vende un inmueble por valor de 500.000,00 euros, con unos gastos de la operación de venta de 25.387,33 euros. El valor de adquisición del inmueble es de 60.634,95 más la finca adjunta 65.100,72 euros. La amortización practicada durante los años al inmueble es de 34.494,84 euros. Por tanto, el valor total neto del inmueble y finca adjunta en contabilidad es de 91.240,83 euros. Según esto el beneficio de la venta asciende a 383.371,85 euros. La Sociedad tiene unos resultados negativos desde el año 1997 hasta el 2018 por valor de 101.354,59 euros, declarados y pendientes de compensar por no tener beneficios durante todos ellos. Durante estos años la empresa no ha tenido ingresos, solamente mantenimiento de la finca hasta su venta. Pregunta: En el momento de realizar el impuesto de sociedades, ¿se pueden compensar directamente los 101.354,59 euros de los resultados negativos con el beneficio de la venta del inmueble y la finca?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales
ANTECEDENTES. Un autónomo que tributa actualmente bajo el régimen de estimación directa normal quiere hacer el cambio a una sociedad limitada. Su intención es aportar todo su activo empresarial (no hay inmuebles) a la sociedad como aportaciones no dinerarias de capital en el momento de la constitución. La pregunta es si este traspaso de persona física a sociedad de los elementos patrimoniales tiene que tributar en IRPF por la ganancia patrimonial. Es decir, como un traspaso de negocio. O bien saber si esta operación estaría exenta de tributación en IRPF en virtud del artículo 37.3 de la Ley del impuesto.
FISCAL
Asociaciones / Régimen fiscal
ANTECEDENTES. Una asociación de colectivo LGTBI, sin ánimo de lucro, va a hacer un ingreso en la cuenta de una mujer Trans que está en situación de desahucio y esta asociación le quiere hacer un ingreso para ayudarla de 3000€, y no sabe si hacerle un ingreso en su cuenta o a través de una plataforma o crowfunding que se constituyó para esto, para hacerle ingresos, y queremos saber cuál será la mejor manera de hacerle el ingreso y si para la asociación tiene alguna implicación fiscal.
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Exenciones
ANTECEDENTES. Una SL va a adquirir un inmueble a un banco para destinarlo a alquiler turístico. La gestión del alquiler de este inmueble se va a ceder a un tercero mediante un contrato. La renta que percibirá el propietario del inmueble será variable, en función de los ingresos que perciba. Las cuestiones que se plantean son las siguientes: 1. ¿Qué Impuestos se derivan de la transmisión del inmueble? ¿Se puede realizar la renuncia a la exención del IVA para poder deducirlo? En ese caso, ¿se puede acoger al régimen de Inversión del Sujeto pasivo? 2. ¿Sería correcto encuadrar la actividad en el IAE 861.2 “Alquiler de locales industriales y otros alquileres NCOP (No Considerados en Otros Puntos)”? 3. ¿Sería correcto deducir el IVA de la compra del inmueble? En caso afirmativo, ¿Durante cuánto tiempo tendría que mantener la inversión? ¿Qué tipo de IVA tendría que repercutir en mis facturas? AMPLIACIÓN CONSULTA Con relación a la consulta inicial, suponiendo que la entidad propietaria del…
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / Jubilaciones a tiempo parcial
ANTECEDENTES. Tenemos una consulta sobre la base correcta, en el caso de una jubilación parcial. Le detallo la situación: Trabajador con una base reguladora mensual de 2242.42€ se jubila parcialmente un 75% en 11-2021, según establece su convenio le corresponde un premio de 6 mensualidades por jubilación y se le abona el 75% del importe total a liquidar 7146,63€ brutos. (el 25 % restante lo cobrará en el momento de la jubilación total) Eso hace que el premio de jubilación cobrado se cotice con una L03 en los meses anteriores, de enero a octubre 2021, a razón de 714.60€ cada mes. La pregunta es ¿Debemos tener en cuenta para la base de jubilación parcial el salario real que cobraba mensualmente de 2242,42 o con la suma de cotización mensual por el premio de jubilación pagado? Es decir, los 2242.42+714.60€. Tesorería nos pide que revisemos las bases cotizadas a modo informativo, pero queremos asegurarnos de haber procedido correctamente.
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / No contributivas
ANTECEDENTES. Unas personas jubiladas, reciben una pensión no contributiva. En 2024, según tenemos entendido, pero les pedimos que nos lo confirmen, la cuantía anual integra de las pensiones no contributivas de jubilación y de invalidez será de 7.250,60 euros (517,90 euros mensuales en 14 pagas). Desde el 2023 reciben una ayuda económica anual de una Asociación, de 2.000 € al año cada una de dichas personas jubiladas. CONSULTA La pregunta va relacionada con lo siguiente: La pregunta es si estas personas jubiladas pueden seguir recibiendo dicha ayuda económica de 2.000 € anuales de dicha Asociación, sin tener penalizaciones en su pensión no contributiva, es decir, que por estar cobrando esta ayuda económica anual de dicha Asociación, cobren menos pensión del Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) o incluso se les pueda denegar la pensión por dejar de cumplir los requisitos para recibirla. Necesitamos que nos indiquen qué requisitos hay que cumplir para poder seguir…
SOCIAL-LABORAL
Convenios colectivos / Absorciones / Plus vestuario / Hostelería
ANTECEDENTES: CONVENIO HOSTELERIA DE CATALUNYA PROVINCIA DE TARRAGONA Dos preguntas en concreto respecto a este convenio: Tabla de salarios 2024 D nivel VII BIS, el salario es 1054 por 14 pagas y aplicación del plus de manutención y plus de ropa. CONSULTA 1 – Debido a la aprobación del salario mínimo en 1134 por 14 pagas, queríamos saber cómo debemos proceder y como actualizar el salario del nivel VII BIS, en los distintos supuestos que se pueden plantear: Es decir, en el caso de que efectivamente se le pague el plus de manutención y plus de ropa, o en el caso de debido a que comen en la empresa y la ropa la facilita la empresa, no cobran estos pluses en dinero sino en especie. La pregunta en concreto es si estos dos pluses quedan absorbidos por el aumento del salario base o solo en el caso de que lo cobren en dinero como más sueldo y no en especie. 2 – La segunda pregunta va en relación exclusivamente al plus de manutención y si dicho plus está sometido a cotización y…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Ventas a distancia
ANTECEDENTES. Un cliente nos ha pedido que le demos de alta en el comercio electrónico de ventanilla única. Este cliente es gran empresa y por ello está en el SII (suministro inmediato de información) y presenta modelos MENSUALES. Esta empresa nos comenta que van a empezar a trabajar en un MARKETPLACE y necesitan el alta de ventanilla única, para poder realizar facturas de clientes franceses e italianos. Desconocemos cómo funciona esto de la ventanilla única, agradecería nos dijeran de que se trata, para qué sirve, que formalidades tendría esta empresa en el día a día por estar en esta ventanilla única, si tendría que presentar algún modelo adicional mensual o no. Y como procesar y formalizar el alta en la ventanilla única en la agencia tributaria y en el registro adicional que fuere. Saber que documentos y tramites son necesarios para este trámite de alta. Por lo que nos ha dicho el cliente, el alta es para que los clientes de la UE que compren mediante comercio electrónico puedan pagar el IVA…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Hecho imponible
ANTECEDENTES. EF quiere alquilar una vivienda propiedad de TP. TP le va a alquilar esta vivienda a EF autorizándole a EF para que lo pueda subarrendar como piso turístico. Queremos saber cómo tributaría TP si procedieran de esta manera y sus repercusiones fiscales, saber si el alquiler de TP a EF lleva IVA o si se consideraría exento por ser vivienda, y de igual forma como tributaría el subarrendamiento en el IRPF de EF y si este subarrendamiento llevaría IVA o no. Resulta que EF quiere dedicarse a alquilar viviendas para luego subarrendarlas mediante plataformas como AIRBNB, por ejemplo, un alquiler de larga estancia por 600€ mensuales, pero luego alquilando por días, puede obtener 1.000€ o más mensuales, EF quiere saber cómo hacer esté “negocio”, como trabajar con estos alquileres y luego subarrendamientos, y su repercusión en el IRPF y en el IVA. Necesitamos nos digan cómo tiene que proceder EF para estar al corriente, hacer las cosas bien, y como tributaría. Si se tiene que dar de alta en…
