FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Tipos impositivos
ANTECEDENTES. IVA TIPO CERO SEMILLAS Se trata de un agricultor que adquiere semilla de zanahoria para su cultivo. La empresa suministradora repercute el iva al 10%. Es correcto o por el contrario debe ser al 4% y ahora hasta el 31/12/23 a tipo cero?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF
ANTECEDENTES. FISCAL. IRPF REGIMEN DE IMPATRIADOS Nuestros clientes son un matrimonio formado por un suizo y una española con nacionalidad española y suiza, con dos hijos, residentes en Suiza desde hace muchos años, que se trasladaron a España a mediados de julio de 2023, para establecerse definitivamente en nuestro país. En diciembre de 2022 constituyeron una sociedad limitada española, con objeto social servicios de logística internacional, con domicilio en España, participada al 51% por el esposo y al 49% por la esposa, como Administrador único el esposo, cuyo cargo es gratuito, y con comienzo de operaciones en escritura en enero de 2023. En enero de 2023 la sociedad contrata el arrendamiento de la futura sede definitiva en España (a reformar) e inicia realmente su actividad en febrero de 2023, apoderando y contratando a un gerente en nuestro país, así como al primer trabajador que presta sus servicios por teletrabajo. En los siguientes meses se ha contratado más personal hasta…
FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Reducciones
ANTECEDENTES. Se trata de una persona física residente en Cataluña de 87 años que tiene una actividad de alquiler de viviendas (25) y de locales (5) que es su principal fuente de ingresos, está dado de alta en el régimen de autónomos y tiene una persona con contrato laboral a jornada completa. Todos estos requisitos los cumple desde el año 2021 con lo que dicha actividad de alquiler se ha declarado exenta en el Impuesto de Patrimonio en los años 2021 y 2022. Esta persona física tiene dos hijos mayores de edad que viven cada uno de manera independiente. La persona contratada con contrato laboral a jornada completa en régimen general es uno de los dos hijos que trabaja únicamente en esta actividad de alquiler de vivienda y locales. SE PIDE: 1.- En el caso que la persona física fallezca en el año 2023 y cumpla con todos los requisitos de actividad empresarial ¿se podrían aplicar los dos hijos herederos en partes iguales la reducción del 95% en el Impuesto de Sucesiones por la adquisición de bienes…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Localizaciones de servicios / Prestaciones de servicios / Residencia fiscal
ANTECEDENTES. Un autónomo persona física se da de alta ahora en noviembre de 2023 la actividad de Carpintería y cerrajería epígrafe 5055 en estimación directa simplificada. Las cuestiones son las siguientes: 1) Va a viajar a Holanda en diciembre de 2023 para realizar trabajos allí durante 15 días. ¿Cómo tiene que facturar esos servicios prestados allí? Entiendo que si el cliente es un empresario sería una operación intracomunitaria y la factura seria sin IVA, con inversión del sujeto pasivo. Y si el cliente es un particular (no empresario) habría que aplicar el IVA español e ingresarlo en España. ¿Correcto? 2) Ahora bien, si para 2024 se instalara varios meses en Holanda para prestar los servicios allí ¿cómo tributaria?, tanto a efectos de IVA como de IRPF y ¿cómo tendría que expedir las facturas?
FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Modelos de declaración
ANTECEDENTES. Se trata de un matrimonio, Juan y Ana, con residencia fiscal en Cataluña desde hace años, pero con doble nacionalidad Argentina-Alemana. El padre de Juan, con residencia fiscal en Argentina, tiene una propiedad en Argentina junto con su hermano y realizará la donación en 2023 de su parte a Juan y al mismo tiempo, su hermano realizará la donación de su parte a sus dos hijas que viven en Argentina. Por su lado, Ana recibe una herencia en 2023 de su madre que vive en Argentina de una serie de inmuebles en Argentina de los que ya era nuda propietaria y su madre tenía el usufructo. SE PIDE: 1.- Como los inmuebles están situados en Argentina y Juan y Ana son residentes fiscales en Catalunya, ¿Juan y Anna tienen que presentar y liquidar en Cataluña los modelos de donaciones y sucesiones de esos inmuebles? En el caso que tengan que pagar impuestos análogos en Argentina por las donaciones y la herencia, ¿Se podrían deducir dichos impuestos en los modelos presentados en Cataluña si es el…
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / Jubilaciones / Clases pasivas
ANTECEDENTES. Una persona se encuentra de alta en el régimen de Clases Pasivas por su condición de funcionaria, y paralelamente también en el régimen general de la seguridad social. En la actualidad tiene 62 años de edad, una antigüedad en Clases Pasivas de 37 años, y de 27 en el régimen general. En Clases Pasivas es posible la jubilación anticipada una vez cumplidos los 60 años si se tienen 30 años de servicio (requisito que se cumple). Se plantean varios escenarios, y se desea conocer el más adecuado. CONSULTA – ¿Puede jubilarse anticipadamente en el régimen de Clases Pasivas? De ser así, ¿el importe de la prestación será del 100% de la base reguladora? – ¿Debe de causar baja en el régimen general para poder cobrar la jubilación anticipada del régimen de Clases Pasivas? – ¿Cuándo cumpla 67 años, y reúna los requisitos para el cobro de la pensión, puede solicitar la pensión de jubilación en el Régimen General? – ¿Existe alguna incompatibilidad o limitación del importe por…
