FISCAL

Modelos de declaración

ANTECEDENTES. Una persona física nacida en Francia pero residente en España desde hace muchísimo tiempo, tiene una cuenta corriente en Francia y habitualmente va realizando la presentación del Modelo 720. En el año 2022 hizo una transferencia de parte del dinero que tenía en esa cuenta francesa a una cuenta en España. Entiendo que no es necesario realizar el modelo 720 del año 2022 ya que no se ha realizado ninguna venta, ¿no? No tiene ningún bien más, fuera de España. ¿Sería correcto? Por otra parte, esta misma persona ha cobrado 50.000€ de una herencia de un familiar en Francia. Esa herencia ha tributado en Francia y ese dinero también se ha ingresado en una cuenta en España. Entiendo que, al haber tributado la herencia en Francia, no es necesario realizar ningún trámite más, ¿es correcto?

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Capitalizaciones / Reservas

ANTECEDENTES. En el Impuesto sobre Sociedades de 2020 una entidad aplicó la reserva de capitalización, teniendo solo en cuenta el incremento de las reservas voluntarias. La reserva dotada en la aprobación de cuentas de 2020 (junio de 2021) fue de 10.000,00 €. En 2021 no aplicó reserva de capitalización En 2022, como consecuencia de un reparto de beneficios con cargo a reservas, el patrimonio neto al final de dicho periodo es de 275.000; menor en 25.000 € de los 300.000 euros de final de 2020. La cuestión que se plantea es ¿qué cantidad debe regularizar la entidad en 2022: (i) la cantidad de 100.000, 00 euros (base de la reducción en 2020) o (ii) 25.000,00 €: diferencia entre el patrimonio neto a final de 2022 y de 2020? En otras palabras, ¿el incumplimiento parcial del incremento habido obliga a ajustar toda la base de reducción o se permite hacerlo en proporción a la disminución habida en 2022?

FISCAL

Vehículos / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF

ANTECEDENTES. La presente consulta es para conocer el modo de registrar en el libro registro de I.V.A. y de gastos de un autónomo la adquisición de una furgoneta a través de un contrato de arrendamiento financiero, para el ejercicio de su actividad profesional. CONSULTA En primer lugar, al tratarse de su único medio de transporte, es decir, a nivel privado usa también la misma furgoneta para sus desplazamientos, ¿puede descontar la totalidad del IVA de las cuotas del arrendamiento, así como los gastos inherentes al automóvil (gasolina, reparaciones…) en el modelo 303? En segundo lugar, en el caso de que no pueda descontar la totalidad de la cuota soportada, ¿qué porcentaje sería aconsejable deducir? En tercer lugar, en el caso de que no pueda descontar la totalidad de la cuota soportada, ¿puede considerar como gasto la parte de IVA no deducida? En cuarto lugar, querría saber si los intereses procedentes de la financiación y que vienen cargados en la cuota mensual se pueden…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Localizaciones de servicios / Regímenes especiales / Telecomunicaciones

ANTECEDENTES. Una persona física española vende cursos online a Alemania, por una parte, a empresas y por otra a particulares. La venta a empresas es intracomunitaria y lo tengo claro, pero la pregunta es en las ventas a personas físicas en Alemania, se tiene que repercutir el IVA español o alemán, y si tiene que adherirse al sistema de ventanilla única europea (las ventas a personas físicas particulares no van a superar los 10.000 € anuales).

FISCAL

Fusiones de sociedades / Regímenes especiales

ANTECEDENTES. Una entidad SL, tiene excedentes de tesorería importantes, se ha planteado invertirlos en la adquisición de una explotación ganadera comprendida de terrenos rústicos y edificaciones, todos los inmuebles afectos a la actividad. En un principio se había planteado la operación como una compraventa de inmuebles, pero los socios de la transmitente quieren vender las participaciones por cuestiones de contratos formalizados por la entidad con terceros. Si al final compramos esa entidad, estaría participada al 100% por la entidad compradora, con la intención de realizar una fusión por absorción, con el fin de unificar el patrimonio en la adquiriente y reducir gastos de gestión, motivos que se consideran económicamente válidos, a efetos de aplicar el régimen especial de la LIS. No veo ninguna ventaja de mantener activas las dos entidades, siendo que no hay riesgo de que entre en insolvencia esa actividad. ¿Estoy en lo cierto o hay alguna ventaja? ¿Podrían considerar que la adquisición de…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Exenciones / Renuncias

ANTECEDENTES. Sociedad Limitada que estuvo explotando en una vivienda (adaptándola) la actividad de restaurante hasta el año 2017, en el que por divergencias entre los socios, la sociedad se dio de baja de su única actividad de restaurante, estando desde entonces inactiva. CONSULTA Si por la sociedad se procede a la venta de la vivienda que estuvo afecta a la explotación del restaurante, se tendría que tributar por ITP o al ser segunda transmisión el comprador puede optar por renunciar a la exención del IVA y tributar por IVA mediante la inversión del sujeto pasivo. El comprador manifiesta que desea proceder a la rehabilitación del edificio y construcción de viviendas.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre Sociedades IS / Rendimientos de capital mobiliario / Dividendos

ANTECEDENTES. La consulta es referente a una sociedad limitada con dos socios al 50% cada uno a los cuales la sociedad ha concedido préstamos por un importe diferente a cada socio. Se quiere proceder a la disolución de la sociedad, pero ninguno de los socios puede devolver el préstamo que le ha concedido la sociedad. En este caso ¿cómo tributaría y a que impuestos afectaría tanto los socios como la sociedad? Queremos consultar además, las mismas circunstancias anteriores, pero con un único socio al que la sociedad ha concedido un préstamo.

CIVIL

Sociedades civiles / Responsabilidades / Socios

ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad civil de una sociedad civil particular formada por tres socios (un padre 25% y dos hijos que disponen del 37,5% respectivamente), constituida en documento privado y elevado a público. Esta sociedad civil tiene deudas con entidades bancarias, proveedores y acreedores y son asumidas sólo por uno de los socios, pero la previsión es que pronto no podrá hacer frente a ese conjunto de pasivos. En el contrato de constitución de la sociedad civil existe una cláusula que prevé que en caso de pérdidas o ganancias se repartirán de acuerdo con las aportaciones que haya hecho cada uno. La cuestión sería como deberíamos hacerlo para que las deudas sean asumidas por el resto de socios, se puede instar la disolución y liquidación de una sociedad civil que tiene deudas. La cuestión es si en el caso de que la propia sociedad civil no pueda pagar, tendrían que hacerlo los socios personalmente. En este caso, se plantea si la responsabilidad queda limitada a las aportaciones…

EXTRANJERÍA

Residencia / Extranjeros

ANTECEDENTES. Los consultantes de nacionalidad Canadienses están en España como turistas (sin visado) el 26 de Abril de 2023 finaliza su periodo de estancia legal en España (3 meses), se trata de un matrimonio y 2 hijas menores ,una de ella estudia online de desde España a Canadá y la otra se encuentra matriculada en colegio en Madrid, durante el tiempo han permanecido en España como turistas han adquirido un inmueble por valor superior a 500.000, quieren solicitar el visado como inversos Ley 14/2013, como no les da tiempo a reunir la documentación necesaria para solicitar el visado de inversor barajamos dos posibilidades: OPCION 1: Si los consultantes salen de España en 20 de Abril a un país fuera de la zona Schengen, (6 días antes de la finalización del periodo legal de 3 meses de estancia) pueden volver a entrar en España el 1 de Mayo y estar como turistas otros 3 meses? OPCION 2: Pueden los consultantes solicitar una prórroga de su visado de turista exponiendo su necesidad ya que están…