Alerta Consultas 4a semana marzo 2025

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales / Participaciones sociales / Ventas

ANTECEDENTES. Una SL pretende vender el negocio y para ello la parte compradora se quedaría con la S.L., se haría una compraventa de participaciones y cambio de administrador. ¿El precio que se pacta para el traspaso del negocio tendría que ser el que se pagara para la compraventa? Si se hace así no se tiene que hacer ninguna factura, ¿no? ¿Qué implicaciones fiscales tiene esta operación? ¿Cuál es la mejor manera de hacer la venta?

FISCAL

Participaciones sociales / Inmovilizados materiales / Ventas / Tributación

ANTECEDENTES. Tenemos una sociedad Holding unipersonal que llamaremos A. Esta no tiene la consideración de patrimonial ya que dispone de medios materiales y personales suficientes para gestionar sus participaciones. Es propietaria del 100% de dos sociedades B y C, que tienen actividad empresarial. La sociedad B se dedica a explotación intensiva de ganado y es propietaria de una granja y todos sus equipos. Ahora la sociedad A, ha decidido vender la sociedad B y se nos plantea si es mejor vender toda la sociedad o el inmovilizado. En el caso de vender la sociedad: – El importe de la venta está exento un 95%, si cumple con los requisitos del art.21 punto 1 y 3 de la LIS. En este supuesto tiene un 100% de las participaciones y hace más de un año. Cumple para estar exento. – ¿Qué ocurre si la venta de las participaciones se hace por 250.000 euros, si tiene un capital de 400.000 euros y un valor teórico de 838.069,2, como se tiene que realizar fiscalmente? Realmente la operación se realiza por…

FISCAL

Valores / Ventas / Tributación / Personas físicas / Socios

ANTECEDENTES. Nos encontramos con un cliente que desea formalizar un contrato de promesa de venta futura de su negocio con un tercero. A este respecto, necesitamos clarificar cómo se tributa esta operación en el marco de una Sociedad Limitada tanto en relación al Impuesto sobre Sociedades como al IVA. Agradeceríamos una explicación detallada sobre los siguientes aspectos: Tratamiento fiscal en el Impuesto sobre Sociedades: Nos gustaría entender cómo deben tributar los ingresos derivados de un contrato de promesa de venta en una Sociedad Limitada. Específicamente, necesitamos saber: Cómo se registran estos ingresos en la contabilidad de la sociedad. En qué momento se deben imputar fiscalmente estos ingresos. Qué implicaciones tiene este registro para la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Tratamiento del IVA: Queremos conocer cómo afecta el contrato de promesa de venta al IVA. Para ello, necesitamos información sobre: Si el contrato de promesa en sí mismo genera alguna obligación…

FISCAL

Entidades parcialmente exentas / Ventas / Impuesto sobre Sociedades IS / Obligaciones / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Hecho imponible / Reglas de prorrata / Sectores diferenciados

ANTECEDENTES. Se trata de una asociación sin ánimo de lucro la cual consta inscrita en el Registro de Asociaciones de la Generalitat de Cataluña. El fin de la asociación, según se detalla en sus estatutos, es mejorar la vida comunitaria del barrio y de la ciudad, aumentando las posibilidades de la participación ciudadana en los asuntos colectivos. Para poder alcanzar este fin, la asociación recibe por un lado ayudas del Ayuntamiento de Barcelona y por otro lado, recibe cuotas de los vecinos del barrio y/o socios de la asociación para poder llevar a cabo los distintos proyectos y actividades. No obstante, una vez al año, la asociación organiza una fiesta mayor donde hay conciertos, barras con bebida y comida, merchandising, comida popular para el barrio, etc. Para esta fiesta mayor, suele recibir del Ayuntamiento de Barcelona aproximadamente 8.000/8.500 euros. De la venta de bebidas, comidas, merchandising, etc suele obtener aproximadamente unos 9.000 euros de ingreso; aunque no…

SOCIAL-LABORAL

Derecho del trabajo / Encuadramiento / Seguridad Social / Administradores

ANTECEDENTES. Tengo la siguiente consulta: Queremos hacer una ampliación de capital de una sociedad. Necesitamos que el administrador actual (persona física 1, marcada en amarillo), siga teniendo una participación del 25% para poder seguir encuadrándolo en el RETA, y que no tenga que estar en régimen general asimilado. La persona física 1 es propietario de la empresa 1 al 50%, por lo tanto, indirectamente, tendría más del 25% de participación. Nuestra pregunta es, si para poder estar encuadrado como RETA en el caso del administrador, es necesario que tenga la participación del 25% de forma directa o bien si es posible que supere el 25% si se tiene en cuenta que la participación es indirecta (a través de la empresa 1). Les dejo detalle de la situación con números y porcentajes por si sale alguna duda. La situación actual es esta: Con la ampliación de capital quedaría así de PARTICIPACION DIRECTA: Pero si tenemos en cuenta que la Persona física 1 es socio y propietario al 50% de la…

CIVIL

Fianzas

ANTECEDENTES. Nuestro cliente es una empresa, a la que le fueron concedidos diversos préstamos ICO Covid, “Líneas de avales ICO Covid-19” los cuales está impagando, de un tiempo a esta parte. Y cuyo pago le están reclamando las entidades de crédito correspondientes. Atendida la situación, se planteó la posibilidad de solicitar la nulidad de los mismos. Ello por cuanto al parecer, aprovecharon, para incluir deuda que tenía la empresa con el Banco. Y además por cuanto le están exigiendo el pago del 100% del préstamo. Y por cuanto las líneas de crédito, estarían avaladas por el empresario como persona física. Las entidades financieras que concedieron, con el aval del gobierno, estas líneas de préstamos ICO Covid, ahora pretenden cobrar el 100% del aval, cuando en el contrato de crédito sólo se refleja que los empresarios asumen el 20% del mismo y el Estado el 80%. En la cláusula de aval que estaba insertada en esos contratos y en el anexo del contrato, se hace referencia a que el aval personal del…