Alerta Consultas 4a semana mayo 2022

FISCAL

Responsabilidades / Prescripciones

ANTECEDENTES. El 19 de junio de 2017 fue dictado acuerdo de derivación de responsabilidad solidaria del 42.1.c) LGT en el que se declaraba a la sociedad “A” responsable solidaria de las deudas de la sociedad “B” que se encuentra en concurso desde 2015 y actualmente está en base de convenio. El 15 de abril de 2021 el TEAR estimó la reclamación interpuesta por “A” SL y anuló la derivación por no constar en el expediente electrónico las pruebas que acreditaban los hechos de los que acusaba la AEAT. Con fecha 04-10-2021 AEAT notifica: 1. Ejecución acuerdo TEAR con devolución de lo embargado en su día más intereses demora 2. Nueva comunicación de inicio de actuaciones y puesta de manifiesto de expediente de declaración de responsabilidad solidaria de 42.1.c) LGT 3. Acuerdo de adopción de medidas cautelares embargando la devolución Las deudas que se derivan de la empresa “B” son anteriores al mes de julio de 2015. La sociedad “A” se vio obligada a cesar su actividad en junio 2017 por la 1ª…

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Uniones Temporales de Empresas UTE

ANTECEDENTES. Dos empresas que tributan en la AEAT han constituido una UTE para realizar una obra en Navarra, y les he dado de alta en Hacienda Navarra. CONSULTA Si tengo que darles de alta en el registro especial de UTE’s, en la AEAT, dado que la UTE tributará en Hacienda Navarra. En Navarra me han indicado que no hay un registro específico y que no hay que registrarse.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Hecho imponible / Ventas a distancia / Operaciones intracomunitarias / Exportaciones / Tipos impositivos

ANTECEDENTES. Un escritor vende sus libros a través de plataformas digitales (ej. Amazon), a los diferentes países que indico: Australia, Canadá, EE.UU., Reino Unido, Alemania y Portugal. A efectos de dichas ventas ¿cuáles se consideran exportación de productos y qué tratamiento de IVA llevan? A efectos de IRPF, ¿cómo se tributan los ingresos obtenidos de los diferentes países?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Disoluciones-Liquidaciones / Ganancias y pérdidas patrimoniales

ANTECEDENTES. SL que ha procedido a su Liquidación y Disolución en abril de 2021. El balance de Liquidación aprobado arroja un Activo Corriente de 153.722,19 euros que comprende las partidas de: Clientes, saldo pendiente de cobrar: 104.933,96 euros Saldo en bancos: 48.788,23 euros. El haber social adjudicable a los socios, consistente en las partidas del Activo es el siguiente: Socio1: “Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar” la cantidad de 47.220,28 euros y de la partida “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes” la cantidad de 21.954,70 euros. Socio2: “Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar” la cantidad de 47.220,28 euros y de la partida “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes” la cantidad de 21.954,70 euros. Socio3: “Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar” la cantidad de 10.493,40 euros y de la partida “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes” la cantidad de 4.878,83 euros. Todos los socios han liquidado el modelo 600 por la adjudicación…

FISCAL

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Disoluciones de comunidades / Comunidades de bienes

ANTECEDENTES. La Sra. A fallece el 29-9-2016, dejando a sus 4 hijos a partes iguales, las propiedades siguientes: Urbana I: 160.000€ Urbana II: 160.000€ Urbana III: 300.000€ Nos interesa centrarnos en la propiedad III, esta propiedad que es una finca registral y catastral única e independiente admite segregación por parte del Registro y también del Ayuntamiento. Mi cliente el SR X, que es uno de los hermanos, tiene la intención de segregar la finca III, para lo que me ha pedido que le busque cual sería el valor Fiscal de la finca III, según los criterios de la administración autonómica en este caso Catalunya, el valor es de 212.000€. (el valor que se ha utilizado para otros impuestos el de sucesiones ha sido de 300.000€). Las operaciones serán: Primero segregar la finca III, con lo que quedarán dos fincas: La segregada valor fiscal +- 106.000€ Propiedad del hermano X El resto valor fiscal +- 106.000€, propiedad de los 4 hermanos De la segregada se procederá a la disolución…

SOCIAL-LABORAL / MERCANTIL / FISCAL / CONTABLE

Seguridad Social / Encuadramiento / Sociedades Limitadas SL / Impuesto sobre Sociedades IS / Gastos de personal / Administradores / Retribuciones

ANTECEDENTES. Administrador único de una sociedad mercantil (objeto social: restauración) en la que posee más del 25% de participaciones y tiene dos tipos de retribuciones: 1) 3.000 €/mes como administrador (su cargo es retribuido según Estatutos) con retención del 35%. b) 2.500 €/mes por sus labores de cocinero con retención del 14%. ¿Cómo se formaliza/documenta ambas retribuciones a efectos laborales, contables, fiscales y mercantiles?

CIVIL

Sucesiones / Derecho de familia

ANTECEDENTES. Dos personas catalanas se casan en el año 2021 por lo civil en un ayuntamiento de pueblo. Una tiene como parientes directos a su hermana, la otra tiene como parientes directos a dos primas, no tienen más parientes directos. El hombre tiene de bienes un piso a nombre de él y de su hermana, además de unas cuentas corrientes y valores a nombre de los dos cónyuges. La mujer tiene dos casas una en el pueblo y la otra en Barcelona, a su nombre, la del pueblo por herencia y la de Barcelona por compra directa. CONSULTA – ¿En caso de defunción de uno de ellos a quien pasaría la herencia, directamente del hombre a la mujer y viceversa, o – pasaría en el caso del hombre a la hermana y en el caso de la mujer a las primas……? – En el caso segundo para que pasara del hombre a la mujer o de la mujer al hombre, ¿se tendría que hacer testamento…..? – ¿Qué diferencia existe entre gananciales y separación de bienes…..?

MERCANTIL

Sociedades / Órganos de administración

ANTECEDENTES. Tenemos un cliente SA que tiene los siguientes socios: • RPJ, propietaria de 39 acciones (16,25%) • ALS, propietaria de 80 acciones (33,33%) • OOD, propietaria de 40 acciones (16,67%) • SOD, propietaria de 81 acciones (33,75%) El administrador único, el señor GOP murió hace unos meses. La sociedad tiene pendiente de aprobar las cuentas anuales del ejercicio 2020, así como realizar el nombramiento del nuevo administrador. La socia con más % de participación quiere convocar la correspondiente junta, con anuncios en el Borme y a diarios. ¿Quién tiene que firmar la convocatoria de la junta, en ausencia del administrador? Respecto al nuevo nombramiento del administrador, ¿cómo se tendría que redactar este punto, ya que el anterior administrador está muerto, para hacer la publicación en el Borme y en los diarios? Queremos saber también como se tendría que hacer para nombrar un nuevo administrador en estos casos?: anuncios, Borme, convocatoria (¿quién tiene que hacer la convocatoria…

PENAL

Delitos de lesiones

ANTECEDENTES. En el mes de Agosto de 2021 los padres de un menor de 13 años se personaron en un club de fútbol de Castellón para inscribir a su hijo, siendo clasificado en la sección de Cadete B. En ese momento sólo se les exigió el pago del importe del uniforme reglamentario. El menor ha ido siendo convocado por el club para participar en los distintos partidos oficiales de la liga donde milita. Dichas convocatorias se efectuaban a través de Whatsapp al teléfono del padre del menor. El periódico y las redes sociales han recogido la participación del menor en los partidos oficiales del equipo. Con fecha 11 de septiembre de 2021, disputando un partido oficial para el que había sido convocado previamente por el club, el menor sufrió un grave accidente con resultado de fractura-avulsión bilateral de ambas tuberosidades tibiales anteriores rodillas. Testigo de estos hechos fue, entre otros, el padre del menor que fue quien le llevó al partido y le esperaba como espectador. La reacción del…

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Encuadramiento

ANTECEDENTES. Tema: Encuadramiento en la Seguridad Social. Situación actual: Sociedad de Responsabilidad Limitada en la que los socios no son familiares y las participaciones y los cargos están distribuidos de la siguiente forma: Socio número 1 = 50% participaciones (privativas) – Administrador solidario = RETA Socio número 2 = 50% participaciones – Administrador solidario = RETA Cónyuge del socio número 1 = sin participaciones ni cargo = RETA colaborador familiar al poseer la unidad familiar el 50% de las participaciones. Situación futura: Socio número 1 = 48% participaciones (privativas) – Administrador solidario = RETA Socio número 2 = 50% participaciones – Administrador solidario = RETA Socio número 3 = 2% participaciones – Sin cargo – no conviviente = Régimen General. Cónyuge del socio número 1 = sin participaciones ni cargo = ¿Encuadramiento Seguridad Social? CONSULTA ¿En qué Régimen de la Seguridad Social debe estar encuadrada la cónyuge del socio número 1, que presta sus…

SOCIAL-LABORAL

Despidos / Despidos disciplinarios / Privación de libertad / Sentencias

ANTECEDENTES. Un trabajador ha sido detenido y está en comisaría. No se sabe todavía si ingresará en prisión o no. Si entra en prisión preventiva entendemos que la empresa le puede suspender el contrato con clave 74. ¿Es correcto? ¿Si entra en prisión por sentencia firme, entonces se le puede hacer un despido disciplinario por falta de asistencia injustificada? ¿Cuál sería el procedimiento correcto a seguir?

CIVIL

Comunidades de bienes / División cosa común

ANTECEDENTES. Nuestro cliente es propietario de una tercera parte indivisa en pleno dominio con carácter privativo de dos solares para edificar de 944,23 m2 cada uno. Aunque se trate de dos fincas registrales constituyen una única parcela. Dicha parcela físicamente está dividida en tres parcelas iguales de 629,48 m2. Los otros dos copropietarios son los hermanos de nuestro cliente. Cada hermano ha construido su vivienda unifamiliar en su respectiva parcela, y así figura catastralmente. Las relaciones entre los tres hermanos son muy malas. Las parcelas no admiten segregación. Como solución extrajudicial se propuso una propiedad horizontal tumbada, pero no ha sido posible alcanzar ningún acuerdo. Nuestro cliente quiere acudir a la vía judicial para conseguir la división de la cosa común de manera que cada hermano tenga su finca independiente. Las fincas están situadas en la Comunidad Valenciana. Interesamos sus comentarios y orientación sobre la posibilidad de acudir a la vía…