Novedades fiscales 2025

IRPF

• Límites exentos de declaración por rendimientos del trabajo.
  • Incremento a 2.500 euros para ingresos de más de un pagador.
• Exenciones ampliadas en indemnizaciones.
  • Responsabilidad civil por daños personales.
  • Indemnizaciones por despido o cese: limitaciones y excepciones.
• Indemnizaciones por despido o cese de trabajadores
• Anualidades por alimentos exentas.
• Deducciones por eficiencia energética y vehículos eléctricos.
  • Detalle de las modalidades y requisitos.
• Cambios en la imputación de rentas inmobiliarias.
• Prórroga del régimen de módulos.
  • Límites y plazos de renuncia/revocación.
• Nuevas reducciones: Actividades artísticas.
• Incremento del tipo marginal máximo sobre la base del ahorro.
• Determinación del procedimiento para las devoluciones a los mutualistas
• Donaciones a trabajadores afectados por la DANA por parte de las empresas

IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES

• Reserva de capitalización: Nuevos porcentajes y requisitos.
• Modificación de tipos de gravamen.
  • Detalles para micropymes, cooperativas y empresas de reducida dimensión.
• Libertad de amortización en energías renovables.
• Reintroducción de medidas del RDL 3/2016.
• Límite a la compensación de BIN individuales en grupos fiscales
• Adaptación de la tributación mínima del 15%.
• Impuesto Complementario: Pilar 2 de la OCDE.
  • Modalidades (Nacional, Primario y Secundario).
  • Período transitorio y exclusiones.

IVA

• Reducción del tipo en productos básicos.
  • Leche fermentada al 4%.
• Medidas para garantizar el ingreso del IVA de gasóleos, gasolinas y biocarburantes
  • Obligaciones para depósitos fiscales.
• Propuestas para gravar arrendamientos de corta duración.
• Facturación electrónica.
  • Requisitos para plataformas privadas.

OTRAS NOVEDADES

• Gravamen temporal energetico
• Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras
• Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos Urbanos. Actualización de coeficientes.
• Nuevo Impuesto sobre Líquidos para Cigarrillos Electrónicos.
• Exenciones en el ISD por donaciones relacionadas con la DANA.
• Medidas específicas para Canarias: RIC y proyectos de rehabilitación.